Какой размер транспортного налога на мотоцикл?

• 7 Января, 2024
• Налоги
• Елена Николаева

Налог на мотоцикл является разновидностью транспортного налога. Он уплачивается физическими и юридическими лицами, имеющими в собственности мотоцикл. Размер налога зависит от мощности двигателя мотоцикла и региона его регистрации.

Кто должен платить налог на мотоцикл

Плательщиками налога на мотоцикл являются:

• Физические лица, имеющие мотоциклы в личной собственности
• Юридические лица и индивидуальные предприниматели, использующие мотоциклы в коммерческих целях

Если мотоцикл находится в собственности несовершеннолетнего ребенка, то налог платят его родители или законные представители.

Как рассчитать налог на мотоцикл

Расчет налога на мотоцикл производится по следующей формуле:

Н = С x К x Км x Кр x Кдв

Где:

• Н - сумма налога
• С - налоговая ставка
• К - коэффициент в зависимости от мощности двигателя
• Км - коэффициент в зависимости от года выпуска
• Кр - региональный коэффициент (устанавливается законодательством региона)
• Кдв - коэффициент учитывающий экологический класс двигателя (для электромобилей равен 0)

Налоговые ставки

Транспортный налог на мотоцикл исчисляется исходя из налоговых ставок, которые зависят от мощности двигателя. В Налоговом кодексе прописаны следующие налоговые ставки в расчете на 1 лошадиную силу мощности двигателя:

Таким образом, чем больше мощность двигателя мотоцикла, тем выше ставка налога. Например, для мотоцикла мощностью 60 л.с. ставка налога будет 15 рублей x 60 л.с. = 900 рублей.

Налог на мотоциклы по лошадиным силам

Как видно из предыдущего примера, размер налога на мотоциклы по лошадиным силам напрямую зависит от мощности двигателя транспортного средства. Чем выше лошадиные силы, тем больше придется заплатить налога.

При этом мощность определяют не только для бензиновых или дизельных двигателей. Даже для электромотоциклов указывается мощность в лошадиных силах, что позволяет рассчитать налог по стандартной формуле.

Например, электрический мотоцикл Energica Esseesse9+ имеет мощность 125 л.с. Соответственно годовой транспортный налог для него составит 15 руб. x 125 л.с. = 1 875 рублей.

Такой подход стимулирует автопроизводителей разрабатывать более экономичные и экологичные модели транспортных средств с небольшой мощностью двигателей.

Дорожный налог на мотоцикл

Помимо транспортного налога, в некоторых регионах с владельцев мотоциклов также взимается дорожный налог на мотоцикл. Обычно его ставка составляет от 500 до 1500 рублей в год в зависимости от региона.

Этот налог взимается для покрытия расходов на строительство, ремонт и содержание автомобильных дорог. Поскольку мотоциклы также используют дорожную инфраструктуру, их владельцы обязаны делать взносы на ее развитие.

Как правило, уплата дорожного налога происходит одновременно с уплатой транспортного налога. Таким образом, общая сумма налоговых отчислений для владельцев мотоциклов складывается из двух частей.

Льготы по уплате налога на мотоцикл

Российское законодательство предусматривает ряд льгот по уплате транспортного налога для отдельных категорий граждан. В частности, освобождаются от налога на мотоцикл следующие лица:

• Инвалиды I и II групп
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны
• Герои Советского Союза, Герои России
• Инвалиды с детства
• Лица, подвергшиеся радиационному воздействию после аварии на ЧАЭС

Для получения налоговой льготы необходимо предоставить в налоговый орган соответствующие подтверждающие документы о праве на льготу.

Сроки и порядок уплаты налога

Уплата налога на мотоцикл производится раз в год не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, за 2022 год нужно заплатить до 1 декабря 2023 года.

Существует несколько способов оплаты:

1. Через банк по квитанции
2. Онлайн на сайте ФНС
3. В отделении банка
4. Через онлайн-банк или мобильное приложение банка

После оплаты рекомендуется сохранить квитанцию или чек для подтверждения факта уплаты налога.

Штрафы за неуплату налога на мотоцикл

За несвоевременную уплату транспортного налога предусмотрены следующие штрафные санкции:

• Пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки
• Штраф 5-30% от неуплаченной суммы налога

Кроме того, за злостное уклонение от уплаты налога (более 180 дней) может быть наложен запрет на выезд мотоцикла за пределы Российской Федерации.

Декларирование мотоцикла

Владельцам мотоциклов необходимо также ежегодно подавать налоговую декларацию в налоговые органы. В ней указываются сведения о мотоцикле и его владельце. Это нужно для того, чтобы налоговая служба знала, с кого и какую сумму налога взимать.

Подача налоговой декларации происходит до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, декларацию за 2022 год нужно подать до 31 декабря 2023 года.

За неподачу декларации в установленный срок также предусмотрен штраф.

Особенности исчисления налога для юридических лиц

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, использующих мотоциклы в коммерческих целях, действует несколько иной порядок исчисления транспортного налога.

Во-первых, налоговая база определяется как среднегодовая стоимость всех транспортных средств, находящихся на балансе организации или ИП. В эту стоимость включаются и мотоциклы.

Во-вторых, применяется повышающий коэффициент в зависимости от срока полезного использования транспортных средств.

Учет мотоциклов в бухгалтерии организации

При использовании мотоциклов в коммерческой деятельности они учитываются на балансе организации как основные средства или как материальные запасы.

Соответственно в бухгалтерском и налоговом учете отражаются операции по поступлению, амортизации, ремонту и выбытию мотоциклов. Эти данные затем используются для исчисления налога на имущество организаций.

Вычет НДС по приобретенным мотоциклам

Если организация при покупке мотоциклов уплатила НДС, то этот налог можно принять к вычету при соблюдении необходимых условий.

В частности, мотоцикл должен использоваться в облагаемой НДС деятельности, а продавец должен выставить счет-фактуру с выделенной в нем суммой НДС.

Расходы на горюче-смазочные материалы для мотоциклов

Затраты организации на приобретение горюче-смазочных материалов (бензин, масла) для мотоциклов могут учитываться для целей налогообложения прибыли.

Необходимо вести учет расхода ГСМ по каждому транспортному средству на основании путевых листов.

Страхование мотоциклов

Расходы на обязательное и добровольное страхование мотоциклов, используемых в коммерческой деятельности, также относятся на затраты организации по налогу на прибыль.

При наступлении страхового случая страховые выплаты не подлежат налогообложению.

В статье мы подробно рассмотрели порядок расчета и уплаты налога на мотоцикл. Теперь вы знаете, кто является плательщиком этого налога, от чего зависит его размер, какие существуют ставки и льготы. Также вам пригодятся рекомендации по срокам уплаты налога, способам оплаты и мерам ответственности за нарушение налогового законодательства в отношении владельцев мотоциклов.