Приобретение квартиры пенсионером: налоговый вычет при покупке квартиры и другие льготы

• 16 Октября, 2018
• Налоги
• Серая мышка

Не все граждане знают о том, что можно получить льготу при покупке квартиры – налоговый вычет. Пенсионерам он доступен так же, как и многим другим категориям граждан. Однако на компенсацию денежных средств они могут рассчитывать только в том случае, если будут соответствовать определенным критериям. Из материалов статьи вы узнаете, как добиться пенсионеру возвращения подоходного налога при покупке квартиры, какие необходимы документы и с какими нюансами придется столкнуться.

Основная информация об имущественном вычете

В нашей стране для граждан-пенсионеров действует множество льгот и послаблений в разных сферах. В соответствии с законодательством, действующем в 2018 году, лица, достигшие нетрудоспособного возраста, также могут рассчитывать на определенные налоговые преференции. Однако они имеют особый порядок начисления. К тому же претендовать на их получения могут отдельные категории граждан.

Лица нетрудоспособного возраста освобождены от взносов в государственную казну. Пенсионеров относят к одной из льготных категорий граждан, которым разрешено не платить имущественный налог. Это ежегодный сбор, который уплачивают все собственники частных домов, квартир, гаражных боксов или другой недвижимости, за исключением ветеранов ВОВ, инвалидов, других групп населения и пенсионеров. Получение налогового вычета при покупке квартиры – это одна из льгот по уплате имущественной пошлины. Применяться она может по отношению к тем лицам нетрудоспособного возраста, которые уже внесли сумму государственного сбора в местный бюджет. Чтобы воспользоваться преференцией, необходимо обратиться с соответствующими документами в территориальные органы Федеральной налоговой службы, где пересчитают все внесенные пенсионером платежи и вернуть полагающуюся часть.

Виды налогового вычета пенсионерам

При покупке квартиры налоговые льготы предоставляются работающим пенсионерам, то есть тем гражданам, которые достигнув нетрудоспособного возраста, продолжают официально работать. Вернуть подоходный сбор лицо вправе даже тогда, когда оно является владельцем недвижимого имущества на правах долевой собственности.

Чтобы применить преференцию от государства и произвести возврат налогового вычета при покупке квартиры, пенсионеру придется посетить фискальные органы по месту прописки и предоставить в подлиннике и ксерокопии своего пенсионного удостоверения, паспорта. Причем основаниями для получения льготы могут быть и другие обстоятельства:

• первичное строительство частного домовладения;
• приобретение земельного участка для индивидуального жилищного строительства;
• оплата процентов по ипотечному кредиту.

Приобретение недвижимого имущества требует серьезных финансовых вложений. Для пенсионера возврат подоходного налога при покупке квартиры подразумевает начисление немалой суммы, поэтому отказываться от возможности ее получения не стоит.

На какую недвижимость распространяются налоговые льготы

Граждане, достигшие нетрудоспособного возраста, законом освобождаются от ряда различных пошлин, включая сборы за объекты некоммерческой недвижимости всех видов. Например, у пенсионера в собственности имеется частный дом, гараж и квартира – платить имущественный налог он не будет. А его сосед владеет двумя квартирами, одной дачей и двумя гаражами – соседу придется заплатить пошлину государству за одну из квартир и один из гаражей.

На возврат НДФЛ гражданин может рассчитывать и при покупке квартиры. Получение налогового вычета пенсионером предусмотрено Налоговым кодексом РФ. Согласно статье 220 этого кодифицированного документа, гражданин, затративший собственные или ипотечные средства на покупку жилого помещения или земельного участка для строительства частного дома, имеет право частично компенсировать уплаченные пошлины. Налоговый вычет при покупке квартиры возможно рассчитать из максимальной суммы в 2 млн руб. – это сокращенная налоговая база, установленная на законодательном уровне.

Для наглядности приведем пример. Петров Иван Иванович приобрел квартиру, которая стоит 3 млн руб. Воспользовавшись льготой налогового вычета при покупке квартиры, ему удастся сократить базу для обложения налогом с 3 млн до 1 млн руб. Это означает, что имущественный налог будет рассчитываться с этой сокращенной суммы. Если же жилье было приобретено с использованием ипотечных средств, налоговую базу можно максимально сокращать на 3 млн руб.

Имеет ли пенсионер право на возврат пошлины

Часто можно услышать мнение о том, что якобы применить право имущественного налогового вычета при покупке квартиры пенсионер может только в том случае, если он официально трудоустроен. Это не совсем так. Оформить льготы и претендовать на возмещение НДФЛ могут все граждане, достигшие нетрудоспособного возраста, вне зависимости от занятости.

На первый взгляд, действительно может показаться, что неработающим пенсионерам налоговый вычет на квартиру не положен. Ведь если человек официально трудоустроен, получает доход и выплачивает с него налоги в государственную казну, соответственно, он имеет право возместить свои затраченные средства. Аналогичная ситуация с остальными работающими гражданами, в том числе и пенсионерами – ставка по налогу на доходы физлиц равняется 13 %.

С двух миллионов рублей, затраченных пенсионером при покупке квартиры, налоговый вычет составит 260 тыс. руб., то есть 13 % от указанной суммы. Получить ее имеют право те, кто официально отчисляет в бюджет НДФЛ по такой же ставке. Трудоустроенные пенсионеры относятся к той же категории граждан, которые платят взносы и налоги, а, значит, что имеют право возмещать 260 тыс. руб., начиная с года приобретения жилья.

Если пенсионер не работает

Данная ситуация отличается. Человек, который получает социальные выплаты, не облагаемые НДФЛ, освобожден от подоходных пошлин. Однако в соответствии с поправками, внесенными в НК РФ, получить налоговый вычет при покупке квартиры пенсионер может даже в том случае, если официально он нигде не работает. Единственное, в чем заключается разница между трудоустроенными и нетрудоустроенными лицами пенсионного возраста, так это в порядке оформления льготы.

В отличие от работающих граждан, пенсионер может воспользоваться льготой при расчете суммы для возврата подоходного налога, уплаченного в течение последних трех лет, то есть периода, предшествовавшего дню приобретения недвижимости. При этом льгота может быть использована только в том случае, если на протяжении всего этого период пенсионер получал официальную заработную плату. Такая форма оформления льготы предполагает перенос суммы неиспользованного вычета на дальнейшие налоговые периоды. Если же пенсионер лишился официального дохода с трудовой деятельности в текущем году, он вправе рассчитывать на возмещение НДФЛ в расчете за целый год.

В каких законах предусмотрено право на льготу

Несколько нормативно-правовых актов регулируют вопросы предоставления налоговых льгот пенсионерам при покупке квартиры. Налоговый вычет за квартиру регламентирован в Жилищном кодексе РФ, Налоговом кодексе РФ и Федеральном законе № 330 от 01.11.2011. В соответствии с законодательством, претендовать на получение фискальной льготы имеют право только те граждане, которые получают официальный доход и платят с него 13 % налога. И так как пенсионные выплаты не подлежат налогообложению, соответственно, у неработающих лиц пенсионного возраста нет никаких оснований для оформления 13 % налоговой «скидки» в случае приобретения недвижимости.

Пенсионеру при покупке квартиры налоговым вычетом можно воспользоваться в том случае, если он не трудоустроен официально, но при этом имеет источники альтернативного дохода, с которого оплачивает 13 % подоходной пошлины. Например, гражданин сдает в аренду свою недвижимость, автомобиль или получил доход в результате продажи имущества. Во всех этих случаях доход подлежит декларированию и налогообложению.

Механизм оформления и получения налоговой льготы

Актуальность темы налогового вычета для пенсионеров объясняется тем фактом, что большинство граждан стремятся сначала вложить свои сбережения в недвижимость, а после приобретения жилплощади пытаются возместить хотя бы часть затраченной суммы. Не зная тонкостей и нюансов получения налоговых льгот, пенсионеры надеются получить свою выгоду по аналогии с работающими гражданами.

Процедура подачи заявки на применение налогового вычета является стандартной и никак не зависит от возраста заявителя. При покупке недвижимости физическим лицом нетрудоспособного возраста имеет значение механизм возврата суммы налогов, которой гражданин пополнил бюджет.

От лица, которое претендует на получение льготы, требуется предъявить в подразделение ФНС по месту регистрации гражданина, заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ. В документе необходимо детально указать все позиции, касающиеся полученных доходов и прибыли, оплаченных налогов по жилплощади. Кроме того, к декларации следует приложить пакет документов, которые являются подтверждением наличия оснований для оформления данного рода преференций:

• заявление (с образцом можно ознакомиться на информационном стенде, который есть в каждом отделе ФНС);
• паспорт гражданина РФ;
• выписку из ЕГРН или свидетельство о регистрации права собственности, другие документы на жилье;
• акт выписки;
• справка о доходах за период применения льготы по форме 2-НДФЛ.

В течение трех последующих месяцев сотрудники ФНС будут проверять предъявленный пакет документов и справок на достоверность содержащейся в них информации и соответствие со сведениями, указанными в налоговой декларации. По итогам проверки будет принято решение о предоставлении такой льготы или отказе.

Исходя из отзывов, органы ФНС не уведомляют граждан о результатах рассмотрения заявок. О положительном решении можно догадаться тогда, когда на указанный пенсионером счет поступит сумма, указанная в декларации. Если сотрудники налоговой инспекции обнаруживают в ходе проверки какие-либо неточности, несовпадения либо отсутствие документов, они посылают официальные запросы для подтверждения информации.

Чтобы получить компенсацию, у заявителя должен быть открыт лицевой счет в любом российском банке. При подаче заявления указываются его платежные реквизиты. Следует уточнить, что средства будут перечислены исключительно на счет в банке, наличными налоговый вычет не выплачивается.

Какие могут возникнуть нюансы

Возврат подоходного налога пенсионерам имеет некоторые особенности, о которых нельзя забывать в процессе сбора и оформления документов при подаче на льготу. Как уже было отмечено, право получить вычет пошлины за последние три года, предшествовавших дню покупки недвижимости, предоставляется нетрудоустроенным гражданам пенсионного возраста. Однако в том случае, если физлицо приступит к процессу оформления льготы в следующем налоговом периоде, а не в год покупки, оно рискует потерять внушительную сумму, которую можно было бы возместить в случае обращения годом ранее.

Если квартира была приобретена в долевой собственности с членами семьи, нетрудоустроенный пенсионер получает неоспоримое право на налоговую льготу. Лицу возмещаются затраты, понесенные им при покупке недвижимости.

Немного иначе обстоит дело с работающими пенсионерами. Здесь принцип расчета вычетов мало чем отличается от налогоплательщиков трудоспособного возраста. Чтобы воспользоваться преференцией, следует обратиться в подразделение ФНС или направить заявление через работодателя. Имущественный вычет пенсионерам доступен и в том случае, если они совмещают несколько рабочих мест и должностей. При этом лицо имеет право получать возврат пошлины от всех налоговых агентов. Налоговики, как правило, сами обозначают порядок, по которому должна быть оформлена налоговая льгота пенсионеру, трудоустроенному у двух и более работодателей. В данной ситуации официально работающий пенсионер вправе обратиться в налоговую службу для подтверждения льготы на основании собранной документации.

Список необходимых документов

Если нетрудоустроенный гражданин пенсионного возраста не получает стабильного официального дохода, который подлежал бы обложению налогом, имущественный вычет проводят по его инициативе за последние три года трудовой деятельности, предшествовавших году покупки недвижимости.

Чтобы оформить льготу, необходимо предоставить:

• декларацию по форме 3-НДФЛ;
• выписку из бухгалтерии с последнего места работы;
• подлинники и ксерокопии правоустанавливающих бумаг на жилье (договор купли-продажи, "зеленка" о праве собственности, выписка из ЕГРН);
• договор займа или ипотеки, график внесения платежей по телу кредита и процентам (при условии покупки жилья с использованием ипотечных средств);
• копии платежек – эта документация является основным подтверждением проведения расчетов при покупке квартиры (отрывные корешки приходных ордеров, выписки о переводе денег со счета покупателя на баланс продавца, товарные, кассовые квитанции и др.);
• копии платежных квитанций, подтверждающих факт внесения своевременных платежей по договору об ипотечном кредитовании (в банке выдают справки о внесении процентов и оплате кредитного тела);
• копия свидетельства о браке, нотариально заверенное согласие сторон и перераспределении суммы компенсации между супругами (эти документы нужно предоставить нетрудоустроенному или работающему пенсионеру для возврата налога при покупке квартиры, оформленной в долевую собственность.

Может ли супруг вернуть НДФЛ

Имущественный налоговый вычет пенсионер может получить сам, а может и через своего законного супруга. В случае приобретения недвижимости в совместную собственность трудоустроенный муж или жена имеют все основания на получение компенсации вместо своего супруга, достигшего нетрудоспособного возраста. Данное условие касается и долевого имущества.

В тех семья, где официально работают оба члена семьи, общая сумма возврата НДФЛ может достигать 520 тыс. руб., но при условии, что цена приобретенной недвижимости не будет менее 4 млн руб. Причем не имеет принципиального значения, кто конкретно из супругов совершал расходы, связанные с покупкой жилья, и чье имя указано в платежных документах. Как получить налоговый вычет за квартиру? Пенсионерам необходимо составить совместное заявление о равномерном распределении возмещенного НДФЛ или же перечислить его в пользу одного из супругов.

Если же стоимость квартиры больше чем 4 млн руб., нет необходимости писать заявление. Все равно каждый получит сумму, не превышающую 13 % от 2 млн руб.

Приведем наглядный пример. Иванов Петр Иванович - гражданин, достигший пенсионного возраста. Он официально не был трудоустроен в течение пяти последних лет, при этом его супруга работает официально и еще не достигла нетрудоспособного возраста. Семья приобрела жилье за 3 млн руб. в совместную собственность. Каждый из них мог бы получить возврат налога со своей половины имущества, то есть с 1,5 млн руб. Но поскольку неработающему пенсионеру налоговый вычет при покупке квартиры не полагается, в связи с отсутствием законного источника дохода, Иванов вправе написать заявление о перераспределении возмещенного НДФЛ в полном объеме в пользу супруги. Таким образом, трудоустроенная жена пенсионера в качестве налогового вычета получила 260 тыс. руб.

Тем гражданам нетрудоспособного возраста, которые прекратили осуществлять трудовую деятельность, компенсация не положена. Если пенсионер больше не работает, но при этом не успел получить всю полагающуюся сумму, он сможет частично вернуть налоговый вычет. Например, в течение трех прошлых лет его право на получение компенсации было использовано, поэтому дальнейшие перечисления прекращаются. Гражданин сможет вернуть НДФЛ только в том случае, если ему удастся отыскать альтернативный источник дохода. Еще один способ – перераспределить вычет на трудоустроенного супруга.

Как компенсировать налог через работодателя

Если лицо, желающее получить компенсацию НДФЛ, продолжает трудиться после выхода на пенсию, или за вычетом обращается его супруга, то процедура оформления льготы будет немного иной. В первую очередь, документально подтверждается факт приобретения жилья, для чего налогоплательщику необходимо обратиться в ФНС по месту регистрации. На протяжении последующего месяца инспектор выдаст справку о подтверждении права на возврат пошлины с дохода физлица. Обращаться за возмещением НДФЛ разрешается в том же году, в котором была приобретена недвижимость. Пенсионер имеет право не ждать окончания налогового периода.

Следующий этап – это обращение непосредственно в бухгалтерию по месту официальной занятости. Вместе с документами на квартиру и уведомлением, выданным фискальной службой, подается заявление на имя руководителя юридического лица. С даты обращения работодатель перестанет быть для сотрудника-пенсионера налоговым агентом и облагать пошлинами его заработную плату.

В отличие от механизма возмещения НДФЛ через органы ФНС, в данном случае имущественный вычет не будет начислен общей суммой за конкретный налоговый период. Компенсация будет выплачиваться ежемесячно в качестве прибавки к окладу, то есть в виде неудерживаемого из зарплаты подоходного налога. Как только сумма вычета будет исчерпана, гражданин продолжит получать зарплату меньшего размера, с удержанием НДФЛ. Например, размер заработной платы пенсионера составляет 50 тыс. руб., но после удержания налога сотрудник получает на руки 43 500 руб. С даты заявления о предоставлении налогового вычета его оклад увеличится на сумму НДФЛ и будет составлять 50 тыс. руб. Таким образом, гражданин будет получать «повышенную» зарплату на протяжении более трех лет, до тех пор, пока вычет не достигнет лимита в 260 тыс. руб. (при условии, что квартира стоит более 2 млн руб.).

Полагается ли компенсация при продаже имущества

Российское законодательство содержит четко прописанные нормы, связанные со сроками использования имущества. Как правило, речь идет о недвижимости, полученной в результате дарения, наследования. В случае продажи квартиры, с вырученной суммы взимается подоходный налог, если:

• право собственности наступило ранее 2016 года, а продажа произошла по истечении менее чем трех лет с момента обретения имущества;
• собственность была зарегистрирована после 2016 года, но с момента обретения имущества до дня его реализации не прошло пяти лет.

Во всех остальных случаях налогоплательщики, в том числе и пенсионеры, имеющие источник официальных доходов, имеют право заявить о возмещении НДФЛ. Льгота учитывается при заполнении декларации. В качестве налогооблагаемой базы, с которой можно произвести вычет, берут 1 млн руб. К слову, рассчитывать на налоговые послабления могут только резиденты. Нерезиденты обязаны уплатить 30 % от стоимости проданной недвижимости. Чтобы оформить денежную компенсацию за счет вычета подоходного налога, пенсионер должен иметь на руках все необходимые документы и обратиться с заявлением в отделение ФНС по месту прописки.