Налог с продажи недвижимости, квартиры, автомобиля: расчет и уплата

• 18 Августа, 2018
• Налоги
• Марина Лобачева

Продажа любого дорогостоящего имущества приводит к тому, что у продавца возникает доход. С него приходится уплачивать налог, равный 13 % от полученной денежной суммы. Требуется перечислять налог с продажи разной недвижимости, автомобилей или участков земли. В законодательстве предусматривается возможность снижения данного сбора при наличии веских оснований.

Общие моменты

В налоговом законодательстве закреплена за всеми гражданами обязанность перечислять налоги со всех полученных доходов. Денежные средства могут поступать не только как итог официального трудоустройства, но и в результате реализации разного дорогостоящего имущества.

Для резидентов РФ налог рассчитывается как 13 % от стоимости проданного объекта. Если же расчет ведется для нерезидента, то для него применяется повышенная ставка, равная 30 %.

Налоговая база представлена суммой денег, полученной в результате реализации определенного имущества. Суть налога с продажи разных ценностей заключается в необходимости перечисления государству средств за полученные доходы. Расчет налога ведется автоматически. Освобождаются от уплаты этого сбора граждане, владеющие предметами дольше 3 или 5 лет, а также при низкой стоимости имущества.

Нюансы уплаты сбора с продажи недвижимости

Наиболее часто приходится уплачивать налог с продажи разной недвижимости. Она может быть представлена разными участками земли, квартирами, домами, долями в жилом объекте, гаражами или другими аналогичными предметами. Регулируется процесс расчета и уплаты сбора положениями ст. 208 НК.

К особенностям уплаты этого налога относится:

• размер сбора зависит от продажной цены, если она больше кадастровой стоимости объекта;
• если продается недвижимость по цене, меньше кадастровой стоимости, то налоговой базой является показатель, определенный кадастровыми инженерами, работающими в Росреестре;
• для уменьшения налоговой базы можно пользоваться вычетами, а также разницей между продажной и покупной ценой;
• при длительном владении имуществом не нужно перечислять налог с продажи.

Расчет сбора выполняется непосредственными налогоплательщиками. У них дополнительно возникает необходимость указывать доходы от реализации объекта в декларации 3-НДФЛ, которая далее сдается в отделение ФНС до 30 апреля следующего года.

Когда не нужно уплачивать налог?

Многие владельцы недвижимости задумываются о том, нужно ли платить налог с продажи квартиры. Данный процесс выполняется исключительно при условии, что владеет гражданин имуществом меньше 3 или 5 лет. Конкретный срок владения определяется в зависимости от способа, с помощью которого был получен объект гражданином:

• срок в пять лет устанавливается для недвижимости, купленной с помощью составления возмездного соглашения, например, контракта купли-продажи, уступки требования или ДДУ;
• три года применяется для объектов, полученных на основании безвозмездных сделок, поэтому этот срок устанавливается для квартир, подаренных с помощью дарственных или переданных по наследству.

Если гражданин продает жилье, которым владел больше трех или пяти лет, то у него не возникает необходимость уплачивать сбор. Дополнительно он освобождается от передачи в ФНС декларации, так как у работников данной службы имеется доступ к базе данных, содержащей сведения о том, когда именно недвижимость была зарегистрирована на гражданина.

Как рассчитать сбор?

Рассчитать налог с продажи недвижимости достаточно просто. Для этого используется стандартная формула:

Размер сбора = налоговая база *13 %.

Если расчет ведется нерезидентом, то вместо 13 % используется 30 %. Налоговая база представлена продажной стоимостью недвижимости. Если продается объект по слишком низкой стоимости, то для расчета налоговые инспекторы применяют кадастровую стоимость, которая содержится в ЕГРН и определяется ежегодно кадастровыми инженерами.

При расчете налога с продажи недвижимости дополнительно можно пользоваться налоговыми вычетами или разницей между покупной и продажной ценой. Поэтому формула может немного отличаться в разных ситуациях.

Способы снижения налоговой базы

Каждый человек, планирующий реализацию недвижимости, должен знать, нужно ли платить налог с продажи квартиры. Если владеет ею гражданин меньше трех или пяти лет, то обязательно возникает необходимость перечислять налог. У каждого человека имеется возможность воспользоваться несколькими способами снижения налоговой базы. К этим методам относится:

• Расчет разницы между покупной и продажной ценой. Если имеются документы, подтверждающие, что гражданин приобрел жилье по определенной стоимости, то он может ими воспользоваться для снижения налоговой базы. Для этого определяется разница между продажной и покупной ценой. Именно с полученного значения взимается 13 %.
• Использование налогового вычета. Он равен 1 млн руб. Если цена продаваемой недвижимости меньше данного значения, то не надо уплачивать налог. Но при таких условиях все равно придется передавать в ФНС правильно составленную декларацию.

Например, гражданин владеет купленной по ДДУ квартирой менее 3 лет. Налог с продажи квартиры определяется на основании разницы в цене. Жилье было куплено за 2,5 млн руб. Продается объект с хорошим ремонтом за 2,8 млн руб. Налоговая база равна – 2,8-2,5=300 тыс. руб. Именно с этого значения рассчитывается 13 %, поэтому уплачивается в бюджет 39 тыс. руб.

Если же используется вычет, то при таких условиях налоговая база равна 1,8 млн руб., поэтому перечисляется в виде НДФЛ: 1 800 000 * 13 % = 234 тыс. руб.

Можно ли указывать в договоре меньшую цену?

Некоторые продавцы недвижимости намеренно стараются прописать в договоре не реальную продажную цену, а заниженное значение. При использовании вычета они могут значительно уменьшить размер сбора. В 2018 году воспользоваться такой схемой невозможно, так как при расчете налога работниками ФНС первоначально сравнивается продажная цена с кадастровой стоимостью.

Если продается объект по цене, которая меньше кадастрового значения, то расчет налога ведется от показателя, имеющегося в базе данных Росреестра. Поэтому специальное уменьшение цены в договоре считается неэффективным способом ухода от налогообложения.

Налог с продажи авто

Владельцы разных транспортных средств в определенный момент времени задумываются о продаже своего имущества. У них возникает вопрос, берется ли налог с продажи автомобиля. Регулируется данная процедура положениями ст. 208 НК. Автомобиль относится к иным видам имущества, при продаже которого требуется уплачивать сбор.

Налог с продажи авто не уплачивается при условии, если гражданин владел данным имуществом дольше трех лет.

Если реализуется машина, принадлежащая человеку меньше трех лет, то возникает необходимость уплатить налог и сдать в ФНС декларацию. Для снижения налоговой базы используется два способа:

• Рассчитывается разница между покупной и продажной ценой. Нередко она является отрицательной, поэтому не нужно уплачивать сбор. Но обязательно сдается декларация в налоговую службу, где указывается причина отсутствия перечислений.
• Использование налогового вычета. Этот способ используется обычно в ситуации, когда гражданин не может доказать, что он потратил какие-либо средства на покупку машины. Размер вычета равен 250 тыс. руб.

При использовании данных методов удается значительно снизить сумму, перечисляемую в бюджет.

Налоги с реализации другого имущества

Требуется даже уплата налога с продажи другого имущества, представленного гаражами, дачами или участками земли. Процесс расчета сбора регулируется положениями ст. 208 НК. К особенностям уплаты сбора за разные виды имущества относится:

• взимается 13 % от продажной цены объекта;
• для каждого такого предмета действует правило, при котором не надо уплачивать налог, если гражданина являлся собственником дольше трех лет;
• даже для дачи или участка земли можно применить вычет в размере 1 млн руб.

Если уменьшается база налогообложения за счет разницы между покупной и продажной ценой, то требуется передавать в ФНС вместе с декларацией договор, на основании которого был изначально куплен объект.

Когда и куда уплачиваются налоги?

В гл. 23 НК указываются, что НДФЛ уплачивается в федеральный бюджет. Выполняется процесс до 15 июля года, следующего за годом, когда был получен доход.

Дополнительно у граждан имеется необходимость составлять и сдавать в региональное отделение ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. В нее обязательно включаются данные о проданном имуществе, сроке владения объектом и продажной цене. Дополнительно в документе приводится правильный расчет налога. Передается декларация до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Заключение

При продаже разного ценного имущества, представленного недвижимостью или транспортным средством, возникает у граждан необходимость уплачивать налог с полученных доходов. Допускается снижать налоговую базу за счет разницы между покупной и продажной ценой, а также налоговыми вычетами.

У налогоплательщиков имеется необходимость не только своевременно уплачивать налог, но и сдавать декларацию в ФНС. Именно в этом документе приводится правильный расчет сбора и сведения о проданном объекте.