Освобождение от налогов физических и юридических лиц. Налоговые каникулы

В России налогообложение действует не для всех категорий населения. Это налоги на имущество, недвижимость, предпринимательскую деятельность и т. д. Кто же входит в данные категории согласно действующему закону? Далее рассмотрены различные ситуации с определенными классификациями граждан.

Физические, юридические лица и их имущество

Освобождение от налогов в данном случае возможно, если:

Льгота появилась давно.
Не были предъявлены документы для подтверждения.
Шло формирование налога без ее учета.

При наличии данных факторов гражданин вправе оформить заявление, чтобы вернуть переплату по ННИ. При этом ему нужно приложить всю необходимую документацию.

Переплату должны вернуть за 3 года, которые предшествовали этому обращению. Пример: льготник имеет квартиру и дачу. Тогда он вправе полностью не уплачивать налоги. А если две квартиры и дачу, тогда полный налог распространяется только на одну квартиру.

Кто не платит все налоги?

Под полную свободу от такой оплаты попадают:

Дети.
Безработные, которые не имеют налогооблагаемой собственности. При этом они не приобретают подакцизную продукцию и вообще не делают покупок товаров.

Почти полное освобождение от налогов позволено ветеранам ВОВ и инвалидам первой группы. Но они, так или иначе, уплачивают НДС и акцизы при покупках в магазинах.

На практике все граждане платят налоги. Человек может быть инвалидом, но работать. А налог с зарплаты не отменяется. Если человек выиграет автомобиль, также должен уплатить налог.

Пресловутый налог на имущество

Есть льготы федерального и местного значения. Первые зафиксированы НК РФ. Субъект не вправе их варьировать. Вторые закрепляет муниципалитет и дополняет ими первые льготы.

На основе льгот человек получает частичное или абсолютное освобождение от налогов.

Льготы распространяются на следующие организации:

Уголовно-исправительные.
Религиозные.
Ассоциации инвалидов.
Предприятия, чей уставной капитал образован вкладами, внесенными общероссийскими объединениями инвалидов.
Учреждения, чье имущество – это собственность общественных организаций инвалидов.
Предприятия, производящие лекарственные препараты.
Компании, ремонтирующие и обслуживающие автодороги.

Транспортное налогообложение

Полностью от него освобождаются:

Все категории инвалидов.
Пенсионеры.
Семьи со статусом многодетные.

Но это освобождение от налогов происходит, только если мощность силового агрегата не превосходит 100 л. с.

Если этот параметр выше незначительно, то налог рассчитывается на основе разницы от нормы.

В данном случае освобождение от уплаты налогов можно получить, если предоставите:

Паспорт с копиями страниц с вашим фото и личной информацией.
ИНН.
Права и документы, подтверждающие, что транспортное средство состоит на учете.
Документы, подтверждающие законность получения льгот (пенсионное и/или ветеранское удостоверение, справка из медицинского учреждения об инвалидности).

Пенсионеры

Формирование льгот для них происходит на основе федеральных и местных законов.

Подробнее об освобождении от налогов пенсионеры могут узнать в своей налоговой службе. Если льготы предусматриваются, они вступают в действие только после подачи заявления. Обязательно нужно предъявлять документальные доказательства права на налоговое послабление.

Для пенсионеров действуют разные принципы в зависимости от вида налога.

1. На имущество. В нынешнем году льготы действуют по различным критериям. Например, на недвижимую собственность распространяется федеральный принцип. А на машину – региональный.

2. На недвижимость. Пенсионеры полностью освобождены от такого налога только при следующих условиях:

недвижимость записана только на их имя;
она не сдается в аренду;
ее стоимость – не более 300 млн руб.;
она применяется для творческих задач и имеет площадь не более 50 м^2, и находится на дачном или земельном наделе.

Если у пенсионера более одного объекта недвижимости, льгота распространяется только на один объект.

3. На транспорт. Особенности налогового послабления на него формирует региональная власть. Совокупная ставка по стране – 3,5 руб. за 1 л. с. Региональная власть устанавливает свой параметр, но не более чем в 10 раз превышающий основную ставку.

Если у пенсионера две и более машины, то льгота распространятся только одно транспортное средство.

Обычно пенсионеры имеют полное освобождение от данного налога, если:

мощность их машины – не более 100 л. с.;
они являются героями страны с Орденом Славы и/или ветеранами ВОВ;
они принадлежат к первой и второй группе инвалидов;
они пострадали в ядерных ЧС.

4. Льготы по земельному налогу. На большей территории РФ их нет. Исключениями являются:

сибирские и дальневосточные малые народности;
инвалиды;
участники ВОВ;
жертвы радиационных аварий.

Многодетные семьи

Привилегии получают физические лица, имеющие доход, на который формируется подоходный налог в размере 13 %, либо трудоустроенные родители.

Ежемесячное частичное освобождение многодетных семей от налогов происходит, если:

Родителям нужно обеспечивать минимум троих детей.
В семье есть минимум три ребенка, которым не исполнилось 23 года, которые получают высшее или среднее специальное образование в очной форме.
В семье три совершеннолетних ребенка, и ее состав пополнился четвертым.
Если кто-то из супругов имеет детей после развода и завел еще в новом браке.

Налоговая ставка снижается для двоих родителей. На скидку могут рассчитывать разведенные лица, у которых нет долгов по алиментам. Если у гражданина минимум три ребенка, и есть официальная работа, он может претендовать на:

заниженную ставку НДФЛ;
сокращение имущественного налога;
доведение транспортного налога до минимума;
понижение процентов за эксплуатацию земельного участка.

Льготы реализуются на государственном и муниципальном уровне.

Вопрос по НДС

Почти все виды продукции и услуг в своей цене имеют НДС. Такова аббревиатура налога на добавленную стоимость.

При этом компании, занимающиеся продажами, платят НДС в бюджет. Покупатель, приобретая товар, вносит полную сумму с учетом этого параметра.

По закону освобождение от налога на добавленную стоимость может осуществляться только в рамках пункта по «реализованным товарам и услугам». И здесь есть определенные рамки:

Продукция должная реализовываться по цене, равной закупочной. Второй вариант – первая стоимость меньшей второй.
Показатель НДС по закупленной продукции должен превосходить размер начисляемого налога.

В последнем случае разницу налогоплательщик может получить, подав заявление.

Данное освобождение некоторые граждане определяют неверно. С целью получения выгоды они не регистрируются как плательщики данного налога. В этом случае обязанности по уплате автоматически возлагаются на второй сторону – их партнера. Для последнего этот расклад невыгоден.

В итоге сторона, не платящая НДС, может значительно сократить спектр своих контрагентов. Бизнесмен, применяющий обозначенные льготы, слабеет в конкурентной среде.

Бизнесмены и налоги

Освобождение от налогов предпринимателей может быть полным, если человек только зарегистрировался в качестве ИП. Вердикт выносят местные власти. И здесь ситуация касается «налоговых каникул».

Власти в каждом субъекте могут позволить полностью не оплачивать налоги тем ИП, которые работают по УСН или ПСН. Это две системы налогообложения. Первая – упрощенная, вторая – патентная.

Послабление распространяется на предпринимателей-новичков, то есть впервые зарегистрировавшиеся в качестве ИП.

ИП может освободиться от налогов в следующих ситуациях:

Если за последний квартал его выручка не превысила 2 млн руб.
Когда его сфера бизнеса отражена в ст. 149 НК РФ.
Ведется внешняя экономическая работа, и ИП в ней осуществляет экспорт.

О налоговых каникулах

Данное понятие было введено на законодательном уровне в 2015 году. Благодаря нему ИП-новички могут не платить налоги. И данные льготы распространяются только на них.

Период действия налоговых каникул завершается в 2020 году. И здесь действуют следующие критерии:

ИП должны с момента регистрации начать работать по указанным системам налогов (ПСН, УСН). На прочие режимы льгот нет.
Срок действия нулевой ставки – первые два года работы ИП.
В 2019 году льготы затрагивают лишь ИП, работающих в научной, социальной и производственной области. Причем прибыль не должна получаться меньше 70 % от совокупных доходов.
Субъекты вправе по своей инициативе вводить некоторые лимиты.

Что ожидает ИП в 2019 году

На основе распоряжения № 98-р от 27.01.2015 на малый и средний бизнес в следующем году распространяются такие меры:

ИП, действующие на УСН, станут платить уменьшенную ставку. Она упадет с 6 до 1 %.
ИП, работающие на ПСН, получат расширенный спектр разрешенных направлений для бизнеса.
Бизнесмены, строящие работу на ЕНВД, будут выплачивать ставку 7,5 %. Ее нынешний параметр – 15 %.

Алгоритм оформления льгот для ИП

Чтобы получить желаемые привилегии, начинающие бизнесмены должны:

Зарегистрировавшись как ИП, документально заявить о переходе на УНС. На это им дается месяц.
Пока действуют налоговые каникулы, подавать отчеты с нулевой ставкой.
При покупке патента отобразить его цену в отчетности (значение – 0).

В каждом субъекте местные власти могут по-своему корректировать условия налоговых каникул. Например, в Алтайском регионе нулевую ставку получают только ИП, работающие на ПСН.

Последние законы

На государственном уровне вышло два закона, отменяющих НДФЛ. Первый касается пособий на первых двух детей (они работают с начала этого года). Это прожиточный минимум. Эти выплаты имеют социальные контекст. По этой причине на них не возлагается подоходный налог.

Второй закон об освобождении от уплаты налогов затрагивает волонтерские выплаты.

Налог не распространяется на средства, получаемые волонтерами как добровольные расходы на:

Спецодежду.
Аппаратуру.
Средства защиты.
Аренду помещений.
Проезд.
Питание в пределах суточных норм.
Страховые вложения.

Также налогообложение не касается доходов от президентских грантов.