Налог на пенсию. Какие виды пенсий облагаются налогом
Налоги - неотъемлемая часть нашей жизни. Казалось бы, выход на пенсию должен освободить от уплаты налогов. Но на практике это не всегда так. Давайте разберемся, какие виды пенсий в России облагаются налогом на доходы физических лиц, а какие - нет. Эта информация поможет вам правильно спланировать свои доходы и расходы на пенсии.
1. Общие правила обложения пенсий НДФЛ
Пенсии в России относятся к доходам физических лиц, соответственно, они должны облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Ставка НДФЛ для всех видов пенсий составляет 13%. Однако есть ряд исключений, когда отдельные виды пенсий освобождаются от уплаты этого налога. Давайте разберем подробнее, какие пенсии облагаются НДФЛ, а какие нет.
2. Государственные пенсии, не облагаемые НДФЛ
Полное освобождение от уплаты НДФЛ предусмотрено для всех пенсий, назначаемых Пенсионным фондом Российской Федерации. Это пенсии по старости, пенсии по инвалидности, пенсии по случаю потери кормильца. Также не облагаются НДФЛ пенсии сотрудников силовых структур - МВД, ФСБ, прокуратуры, вооруженных сил и других ведомств. Сюда относятся военные пенсии, пенсии за выслугу лет сотрудников органов внутренних дел, ФСИН и других структур.
Полный перечень пенсий, освобожденных от НДФЛ, приведен в статье 217 Налогового кодекса РФ. Это исчерпывающий список, который включает:
- Пенсии по государственному пенсионному обеспечению
- Пенсии военнослужащих и приравненных к ним лиц
- Пенсии по случаю потери кормильца
- Пенсии по инвалидности
- И другие виды государственных пенсий
Таким образом, все пенсии, назначаемые государством через Пенсионный фонд РФ или другие ведомства, не облагаются НДФЛ. Это касается абсолютного большинства пенсионеров в России.
3. Социальные выплаты пенсионерам и НДФЛ
Помимо пенсий, пенсионеры нередко получают и дополнительные социальные выплаты от государства. Например, ежемесячную денежную выплату или единовременную материальную помощь. Здесь правила обложения НДФЛ различаются.
Единовременная материальная помощь пенсионерам не облагается НДФЛ. А вот ежемесячные денежные выплаты подлежат обложению подоходным налогом в размере 13%.
К социальным выплатам, получаемым пенсионерами, относятся:
- Ежемесячная денежная выплата (ЕДВ)
- Набор социальных услуг (НСУ)
- Региональная социальная доплата к пенсии
- Единовременная материальная помощь
Таким образом, при получении регулярных социальных выплат пенсионер должен будет заплатить НДФЛ. А вот единовременная помощь налогом не облагается.
4. Налогообложение пенсий от НПФ
Помимо государственных пенсий, многие россияне получают негосударственные пенсии - от негосударственных пенсионных фондов (НПФ). Здесь правила обложения НДФЛ также зависят от того, кто формировал эту пенсию.
Если взносы в НПФ за работника осуществлял работодатель, то такая пенсия будет облагаться НДФЛ. А если договор с НПФ заключал сам гражданин и самостоятельно перечислял туда взносы, то выплаты от такого НПФ не будут облагаться налогом.
Таким образом, негосударственные пенсии облагаются НДФЛ, только если их формирование велось за счет средств работодателя. Если же пенсию в НПФ формировал сам будущий пенсионер, налог взиматься не будет.
5. Возврат излишне уплаченного НДФЛ с пенсии
Даже если пенсия подлежит обложению НДФЛ, у пенсионера есть возможность вернуть излишне уплаченный налог. Как отмечают эксперты:
Пенсионер может вернуть НДФЛ, если ему были предоставлены имущественные налоговые вычеты, либо если произошел перерасчет пенсии. В этом случае излишне уплаченную сумму налога можно вернуть на основании декларации по НДФЛ.
Таким образом, даже если с пенсии был удержан НДФЛ, часть этой суммы можно вернуть при определенных условиях. Это нужно учитывать при планировании своего бюджета на пенсии.
6. Налог на проценты по вкладам пенсионеров
Многие пенсионеры имеют сбережения на банковских депозитах. Начиная с 2023 года, проценты по таким вкладам также будут облагаться НДФЛ. Новый закон вводит налогообложение банковских процентов, превышающих определенный уровень.
Налог будет взиматься со всех процентных доходов свыше ключевой ставки ЦБ, умноженной на 1 млн рублей. Например, при ключевой ставке в 6%, это будет сумма свыше 60 тыс. рублей процентов в год.
Такое нововведение коснется и пенсионных вкладов. Поэтому при выборе банковского депозита пенсионерам нужно будет ориентироваться не только на ставку, но и на порог обложения НДФЛ.
7. Льготы по имущественным налогам для пенсионеров
Помимо НДФЛ, пенсионеры в России имеют льготы и по другим налогам - на недвижимость и земельные участки.
В частности, пенсионер освобождается от уплаты налога на имущество физлиц на один объект по своему выбору - дом, квартиру, гараж или иное имущество.
По земельному налогу предусмотрен вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м участка. Если у пенсионера земельный участок меньше 6 соток, то налог вообще не платится.
Эти льготы распространяются и на лиц предпенсионного возраста, которым осталось менее 5 лет до пенсии.
8. Оформление льгот для пенсионеров
Чтобы воспользоваться льготами по имущественным налогам, пенсионеру нужно подать заявление в налоговую инспекцию. С 2018 года льготы предоставляются в беззаявительном порядке - автоматически на основании данных ПФР. Однако есть категории пенсионеров, которым по-прежнему требуется подавать заявление:
- Пенсионерам, которым впервые назначена пенсия в 2022 году
- Получателям пенсии по случаю потери кормильца
- Получателям пенсии по инвалидности
Такие пенсионеры должны подать заявление в налоговую инспекцию до 30 апреля 2023 года, чтобы получить льготы в 2023 году. Иначе налоговые льготы предоставлены не будут.
9. Налогообложение работающих пенсионеров
Отдельно стоит сказать о пенсионерах, которые продолжают работать. До 2016 года их пенсии индексировались наравне с неработающими пенсионерами. Однако после отмены индексации работающим пенсионерам, их доходы перестали расти.
Ситуация может измениться после внесения поправок в Конституцию о регулярной индексации пенсий. По словам экспертов, эта норма распространяется и на работающих пенсионеров. Значит, у них есть шанс вернуть ежегодную индексацию пенсии.
10. Налогообложение военных пенсий
Отдельного внимания заслуживают военные пенсии и пенсии сотрудников силовых структур. Как мы говорили ранее, эти пенсии полностью освобождены от уплаты подоходного налога. Никаких 13% с военных пенсий не берется.
Такое исключение сделано потому, что военные пенсии зачастую невелики. Дополнительно облагать их налогом считается несправедливым. Поэтому закон освобождает эти пенсии от НДФЛ.
11. Налог на пенсии неработающих пенсионеров
Многие интересуются, берется ли подоходный налог с пенсии у неработающих пенсионеров. Ответ таков:
- Если пенсионер получает государственную пенсию от ПФР, налог не взимается.
- Если пенсионер получает негосударственную пенсию, сформированную работодателем, то она облагается НДФЛ.
Таким образом, у неработающих пенсионеров подоходный налог может браться только с негосударственных пенсий определенного вида. А госпенсии от ПФР не облагаются.
12. Особенности налогообложения пенсий инвалидов
Рассмотрим особенности налогообложения пенсий по инвалидности. Как мы уже отмечали, государственные пенсии по инвалидности не облагаются НДФЛ. Однако существуют и негосударственные пенсии инвалидам.
Если работодатель уплачивал взносы в негосударственный пенсионный фонд за своего сотрудника-инвалида, то пенсия оттуда будет облагаться НДФЛ. Если же инвалид сам формировал пенсию в НПФ, налог взиматься не будет.
13. Оформление налоговых вычетов для пенсионеров
Пенсионеры имеют право на ряд налоговых вычетов, позволяющих уменьшить налоговую базу по НДФЛ. Это могут быть имущественные вычеты, социальные, инвестиционные и другие.
Чтобы оформить вычет, пенсионер должен подать декларацию по НДФЛ в налоговую инспекцию. На основании декларации и подтверждающих документов вычет будет предоставлен.
14. Налогообложение пенсий работающих инвалидов
Если пенсионер-инвалид продолжает работать, его пенсия облагается НДФЛ на общих основаниях. Госпенсия по инвалидности не облагается налогом, а вот зарплата - подлежит.
При этом работающий инвалид может воспользоваться социальным налоговым вычетом. В 2023 году он составляет 1400 рублей за каждый месяц работы.
15. Налоги при выплате пенсии за рубеж
Иногда российские пенсионеры выезжают на постоянное место жительства за границу, но продолжают получать пенсию в России. В этом случае могут применяться особые правила налогообложения.
В частности, с пенсий, выплачиваемых в некоторые страны, может удерживаться налог у источника выплаты. Все зависит от положений международных соглашений об избежании двойного налогообложения.
16. Налог на материнский капитал для пенсионеров
Пенсионеры, имеющие материнский капитал, могут направлять эти средства на накопительную пенсию. Такие взносы не облагаются НДФЛ.
Однако если средства маткапитала направляются на текущие нужды пенсионера, то они учитываются в его общем годовом доходе и облагаются налогом.