Закон о налоговом вычете. Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты

Налоговые вычеты предоставляются каждому работающему официально человеку. Они могут быть социальными, профессиональными, стандартными или имущественными. Наиболее востребованным считается имущественный возврат, который можно оформить при покупке или продаже недвижимости. Для его оформления важно заранее тщательно изучить закон о налоговом вычете, чтобы знать, куда можно обращаться за этой выплатой, каков будет размер возврата, а также с какими сложностями можно столкнуться.

Понятие имущественного возврата

Он может оформляться каждому человеку на основании ст. 220 НК. Закон о налоговом вычете предполагает, что воспользоваться такой государственной льготой могут только люди, за которых в бюджет перечисляется НДФЛ, поэтому они должны быть предпринимателями или официально работающими гражданами.

Воспользоваться таким возвратом можно при заключении следующих сделок:

покупка или приобретение жилой недвижимости, причем даже при условии, что для этого привлекаются заемные средства банков, но важно оформлять именно целевой кредит, представленный ипотекой;
продажа объекта недвижимости, если в собственности она находилась меньше трех или пяти лет в зависимости от нюансов ее получения;
реализация доли в уставном капитале какого-либо предприятия;
заключение сделки уступки права по ДДУ;
выкуп у частного владельца участка земли и имеющейся на нем недвижимости для нужд государства или муниципалитета.

Имущественные налоговые вычеты позволяют вернуть гражданину ранее уплаченный НДФЛ. Если же продается недвижимость, то за счет такой льготы значительно уменьшается налоговая база, что ведет к снижению налога, уплачиваемого с полученного от продажи дохода.

Кто может рассчитывать на льготу?

Перед тем как оформить налоговый вычет, следует определиться, кто именно на него может рассчитывать. Он предоставляется исключительно лицам, которые имеют официальные доходы, поэтому за них регулярно вносятся средства в бюджет в виде НДФЛ. Поэтому право на налоговый вычет имеется у граждан:

официально работающих в разных компаниях, поэтому у них налоговым агентом по НДФЛ выступает руководитель предприятия;
занимающихся предпринимательской деятельностью, но при этом не допускается использование упрощенных режимов, так как по ним не требуется уплачивать НДФЛ;
работающих пенсионеров;
обладающих иными доходами, которые официально регистрируются в ФНС, поэтому сами граждане рассчитывают и уплачивают НДФЛ, а также сдают ежегодно в инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

Поэтому предварительно важно убедиться в возможности оформления этой льготы. Предоставление налогового вычета значительно снижает размер налога при продаже объекта или позволяет получить крупную сумму средств при покупке жилья.

Когда не предоставляется вычет при продаже объектов?

При продаже недвижимости возникает необходимость уплачивать НДФЛ с полученных доходов. Это относится к ситуации, когда объект находился в собственности частного лица меньше трех или пяти лет. Если срок владения превышает данный период, то автоматически отсутствует необходимость уплачивать налог.

Если же требуется продать квартиру как можно скорее, то за полученные доходы уплачивается налог. Для снижения налоговой базы применяется вычет в размере 1 млн руб. На эту сумму уменьшается продажная стоимость объекта, после чего с полученного значения рассчитается 13 %. Правильно рассчитанная сумма перечисляется в бюджет.

Закон о налоговом вычете говорит, что не получится оформить такую льготу при следующих условиях:

продаются ценные бумаги;
реализуется имущество, которое применялось гражданином для ведения предпринимательской деятельности;
в собственности гражданина недвижимость находилась больше трех или пяти лет, поэтому вовсе отсутствует необходимость пользоваться вычетом, и он не может предоставляться на основании заявления налогоплательщика.

Наиболее часто сталкиваются граждане с необходимостью получения вычета именно после покупки недвижимости. Это дает им возможность получить значительную сумму средств от государства, которая далее используется ими для любых целей.

Когда не предоставляется возврат при покупке недвижимости?

Существуют ситуации, когда даже при приобретении какого-либо объекта невозможно получить льготу. Закон о налоговом вычете содержит следующие исключения:

ранее гражданин уже успел воспользоваться своим правом, поэтому исчерпал лимит возврата;
жилье приобреталось с использованием государственных средств в рамках субсидирования;
во время покупки объекта использовались деньги работодателя;
у гражданина отсутствует официальный доход, поэтому за него не перечисляется НДФЛ, что приводит к отсутствию возможности оформления этого вида льготы;
покупателем является пенсионер, а так как с пенсии не взимается налог, то он не сможет его вернуть;
приобретается недвижимость у близкого родственника, поэтому сделка считается взаимозависимой.

Вышеуказанные моменты должны учитываться каждым гражданином, так как если он попытается обмануть налоговую инспекцию, то это приведет не только к отказу в получении возврата, но и может стать основанием для привлечения нарушителя к ответственности. Его действия могут расцениваться как мошенничество, поэтому желательно заранее разобраться с правилами оформления данного вида льготы.

Виды и размер льготы при продаже имущества

Размер возврата зависит от количества полученных средств, но при этом на государственном уровне установлены определенные лимиты. К ним относится:

если продается недвижимость, к которой относится квартира, дом или участок земли, то предоставляется вычет в размере 1 млн руб.;
если продаются другие ценности, к которым относятся автомобили или гаражи, то размер льготы будет равен 250 тыс. руб.

Например, гражданин продает однокомнатную квартиру, которая была им куплена два года назад. Стоимость недвижимости равна 1,4 млн руб. При использовании вычета снижается налоговая база на 1 млн руб., поэтому взимается налог с 400 тыс. руб. Придется перечислить государству следующую суму: 400 000 х 13 % = 52 тыс. руб.

Влияет ли на льготу кадастровая стоимость?

По статье 220 НК РФ налоговый вычет действительно позволяет значительно снизить налоговую базу, поэтому уменьшается и платеж, перечисляемый государству. Раньше граждане часто при заключении сделок договаривались с покупателями о том, чтобы в договоре была указана не реальная стоимость объекта, а меньшая цена. Нередко вовсе в договоре купли-продажи прописывалась стоимость квартиры до 1 млн руб. Это позволяло продавцам не уплачивать какой-либо налог после использования налогового вычета при продаже объекта.

Но теперь воспользоваться такой схемой снижения налога не получится. В 2017 году был введен законопроект, на основании которого при низком показателе в договоре купли-продажи при расчете налога учитывается кадастровая стоимость объекта, если она выше продажной. Поэтому избежать уплаты налога не получится.

Нюансы получения вычета при покупке объекта

Имущественные налоговые вычеты могут использоваться не только при продаже недвижимости, но и при ее покупке. Такая льгота считается более востребованной и часто используемой. Она представлена в двух разновидностях:

Возврат за покупку или возведение жилья. Суть налогового вычета заключается в том, что возвращается покупателю некоторая часть средств, потраченных на приобретение или строительство объекта. Для этого учитывается, сколько за него было перечислено НДФЛ в прошлом году. Но при этом государством установлено ограничение в 2 млн руб. Именно с этой суммы максимально можно вернуть 13 %. Поэтому каждый человек в жизни может получить до 260 тыс. руб. такой льготы. Остатки могут переноситься на следующие покупки до полного использования вычета. Если же недвижимость стоит больше 2 млн руб., то льгота полностью применяется, поэтому при следующих приобретениях оформить ее не получится.
Вычет за проценты по ипотеке. Нередко для приобретения дорогостоящей недвижимости у граждан отсутствуют собственные средства, поэтому приходится оформлять ипотеку в банке. За использование заемных денег приходится уплачивать значительные проценты, с которых имеется возможность получить льготу. Она максимально предоставляется с 3 млн руб. Поэтому получить по такой льготе можно 390 тыс. руб. Воспользоваться таким возвратом можно только один раз, поэтому остатки не переносятся на будущие приобретения.

Вышеуказанные льготы являются совершенно разными вычетами, поэтому могут оформляться отдельно. Целесообразно первоначально оформить первый вычет, а после его исчерпания воспользоваться возвратом по уплаченным банку процентам.

Правила оформления льготы после продажи жилья

Такой возврат считается простым в получении, так как не требуется подготавливать много документов или ждать принятия решения налоговой инспекцией. Поэтому для этого выполняются последовательные действия:

составляется заявление на получение льготы по форме ФНС;
заполняется правильно декларация 3-НДФЛ, куда вносится информация о проданном объекте и полученном количестве средств;
передаются документы на проданный объект.

Во время формирования декларации обязательно заполняется раздел, предназначенный для вычета. В нем указывается на возможность использования льготы в размере 1 млн руб. Непосредственно в документе осуществляется расчет, позволяющий определить оптимальный размер налога после использования вычета. Перечислять нужно сумму, рассчитанную в декларации.

Способы оформления возврата после покупки объекта

Многие люди, купившие недвижимость, задумываются о том, как оформить налоговый вычет. Для этого может использоваться два способа:

Обращение непосредственно в отделение ФНС. По Налоговому кодексу вычет при покупке квартиры может оформляться в налоговой службе. Для этого собирается нужный пакет документов, передаваемый работнику учреждения. В него входит справка о доходах, декларация, заявление и документация на купленный объект. Возврат зависит от того, какое количество средств было перечислено в виде НДФЛ за прошлый год. Перечисляется именно эта сумма, поэтому придется ежегодно обращаться в отделение ФНС до тех пор, пока не будет исчерпан весь вычет.
Оформление льготы у работодателя. Работающие граждане могут подавать заявление на налоговый вычет непосредственно по месту своего трудоустройства. Этот способ значительно упрощает процесс оформления возврата. К плюсам относится то, что не возникнет необходимость подготавливать многочисленную документацию ежегодно. Достаточно только один раз передать нужные бумаги работодателю, чтобы после этого заявитель получал зарплату без взимания налога. Такой доход будет перечисляться до момента полного исчерпания льготы.

Любой налогоплательщик может самостоятельно решить, какой метод оформления льготы будет им использоваться. Наиболее часто предпочитают люди обращаться именно в налоговую инспекцию, так как в этом случае они могут рассчитывать на получение крупной суммы средств, которая может направляться на любые цели.

Расчет вычета при покупке объекта

Расчет налогового вычета считается простым процессом. Он может выполняться в автоматическом режиме, для чего используется программа «Налогоплательщик ЮЛ» или разные онлайн-калькуляторы в интернете. Для этого требуется обладать следующей информацией:

размер официального заработка гражданина за прошлый год работы;
остаток вычета;
размер уплаченного за год работы налога.

Например, квартира была приобретена гражданином за 1,7 млн руб. За прошлый год работы он получил зарплату в размере 350 тыс. руб., поэтому за него был перечислен НДФЛ в сумме 45500 руб. Именно эта сумма может быть им получена за один год из ФНС. Общий же размер вычета будет равен: 1 700 000 х 13 % = 221 тыс. руб. Остаток, представленный 39 тыс. руб., переносится на следующие покупки.

Рассчитать размер налогового вычета действительно просто. Для этого можно пользоваться программами или стандартными формулами.

Этапы получения возврата через ФНС

Наиболее часто предпочитают граждане подавать заявление на налоговый вычет в отделение ФНС. Это позволяет получить единовременно крупную сумму средств. Процедуру придется повторять ежегодно до того момента, пока льгота не будет исчерпана.

Как получить налоговый вычет за дом? Для этого выполняются этапы:

первоначально собираются необходимые документы для оформления льготы;
составляется заявление на ее получение;
заполняется грамотно налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
передается документация в отделение ФНС;
далее надо подождать три месяца, в течение которых проверяются бумаги специалистами;
если отсутствуют разные проблемы в бумагах, то перечисляется нужная сумма средств на счет в банке, причем его реквизиты надо указывать при составлении заявления.

Стандартно получить денежные средства можно будет только через 4 месяца после передачи документов.

Какие подготавливаются документы?

Список документов для налогового вычета можно получить непосредственно у работников ФНС. Для оформления льготы потребуются следующие бумаги:

правильно заполненная декларация по форме 3-НДФЛ, причем для выполнения данного процесса целесообразно пользоваться специальными программами, выпущенными непосредственно налоговой службой;
справка 2-НДФЛ за год работы, взять которую надо по месту работы, причем если гражданин трудится сразу в нескольких организациях, то им подготавливается несколько справок;
копия паспорта;
заявление на льготу, составляемое от руки и содержащее сведения о реквизитах банковского счета, куда после принятия положительного решения будут перечислены средства;
договор купли-продажи или ДДУ на купленный объект;
платежные документы, подтверждающие, что гражданин действительно перечислил все нужные средства продавцу за недвижимость;
технические бумаги на квартиру или дом;
если для покупки объекта применялись заемные средства, то дополнительно потребуется кредитный договор и выписка из банка;
если приобретался объект на супругов, то нужно составить заявление о распределении вычета.

Справка для налогового вычета, указывающая на размер дохода, позволяет определить, какая сумма средств может быть выплачена гражданину за один год.

Если покупался объект супругами, то они могут составить заявление, на основании которого льгота предоставляется только мужу или жене. Обычно такое решение принимается, если один член семьи является безработным или получает слишком маленькую зарплату, поэтому не сможет рассчитывать на значительный размер возврата.

Правила составления декларации

Наиболее часто у заявителей возникают сложности с формированием декларации по форме 3-НДФЛ. Процедура может выполняться вручную или с помощью компьютера. К правилам заполнения документа относится:

обязательно указываются все места, где официально трудится заявитель;
на основании данных, имеющихся в справках 2-НДФЛ, вносится информация о размере дохода гражданина за год работы;
приводится полная стоимость купленного объекта;
производится расчет вычета;
на каждой странице ставится подпись заявителя.

Если гражданин предпочитает за вычетом обращаться в ФНС, то ему придется заниматься заполнением данного документа ежегодно.

Условия получения льготы

Если гражданин после приобретения недвижимости планирует оформить вычет, то им учитываются требования, предъявляемые к этому процессу. К ним относится:

важно перед обращением в ФНС или к работодателю получить выписку из ЕГРН, где указывается, что гражданин стал полноправным владельцем недвижимости;
пенсионеры могут рассчитывать на эту льготу от государства только при условии, что на пенсии они продолжают официально трудиться, поэтому работодатели уплачивают за них НДФЛ;
дополнительно пенсионеры могут получить вычет за три года до выхода на пенсию;
при обращении работающих людей к работодателю производится оформление вычета со следующего месяца независимо от даты подачи заявления, а при использовании ФНС придется собирать нужный пакет документов ежегодно.

Хотя у многих людей возникают трудности с подготовкой документации, они все равно предпочитают обращаться именно в инспекцию за льготой. Это обусловлено тем, что они могут рассчитывать на единовременную крупную сумму средств.

Причины отказа

Работники ФНС могут отказать в предоставлении возврата по разным основаниям. К основным причинам относится:

отсутствие нужных документов;
наличие значительных ошибок в переданных бумагах, которые должны устраняться при повторном заполнении документов;
неправильно составленная декларация;
у заявителя отсутствует право на вычет;
выявляется, что переданные документы являются поддельными.

Если действительно окажется, что гражданин пытался получить льготу с использованием поддельных документов, то это не только станет основанием для отказа в вычете, но и причиной для привлечения заявителя к уголовной ответственности. Поэтому к подготовке необходимого пакета документов следует подходить ответственно.

Заключение

Имущественные вычеты считаются уникальными льготами, предлагаемыми государством для граждан, которые являются официально работающими людьми. Льгота может оформляться при покупке или продаже недвижимости. Она считается простой в оформлении.

Если требуется получить возврат с покупки жилья, то обращаться за ним можно по месту работы или непосредственно в отделение ФНС. Для этого требуется подготовить определенный пакет документов. Размер возврата ограничивается доходом гражданина, установленным государством лимитом и стоимостью купленного объекта.