Налоговые льготы для инвалидов 2 группы: понятие, определение, виды льгот, налоговая льготная ставка, порядок и сроки уплаты

• 13 Ноября, 2018
• Налоги
• Юлия Абдулбарова

Государство обязано заботиться о социально незащищенных категориях населения. Это выражается в предоставлении им исключительных прав, определенных преференций, финансовых выплат и проч. Поэтому в Российской Федерации обязательно введение налоговых льгот для инвалидов 2 группы. Это нужно для того, чтобы люди могли сэкономить средства на данных сборах и направить их на заботу о своем здоровье. В статье мы разберем актуальные на 2018 год предписания законодательства.

Кто относится к категории?

В РФ инвалид второй категории - это гражданин, имеющий возможность обучаться и работать, но только при создании специальных условий для его деятельности. Например, при предоставлении определенного оборудования.

Граждане признаются инвалидами 2-й группы в силу следующего:

• По какому-либо заболеванию. Речь идет как хронических болезнях, так и о патологиях, приобретенных в процессе труда.
• Из-за травм, полученных при выполнении служебных обязанностей.
• Вследствие профессионального заболевания - при условии, что на рабочем месте человек трудился с вредными, опасными составами, веществами.
• Получение ранения в момент несения воинской службы, участия в боевых действиях.
• Наличие врожденных аномалий в развитии, травм, полученных в детском возрасте.
• Гражданин подвергся зловредному воздействию радиации.

Налоговые льготы для инвалидов 2 группы в 2018 году

На какие налоговые послабления могут рассчитать инвалиды 2-й группы в текущем 2018-м? Остается актуальным тот же перечень преференций, что и в 2017 году. Это льготы по следующим разновидностям налогов:

• Имущественный.
• Земельный.
• Транспортный.

Помимо этого, остаются действительными специальные налоговые вычеты, а также освобождение от уплаты данными гражданами ряда государственных пошлин. Далее мы подробно разберем актуальные на сегодня налоговые льготы для инвалидов 2 группы.

Дополнительная господдержка

Помимо предоставления налоговых преференций, государство в 2018 году оказывает инвалидам второй группы следующую поддержку:

• Право на оплату дороги к месту лечения (на одного человека, без учета сопровождающих).
• Право получить за счет бюджетных денег лекарственные препараты, перевязочные средства, специфические медицинские изделия по рецептам, выписанным врачом или представленным по заключению специальной медико-социальной экспертизы. Если инвалид официально работает, то для него в данных случаях предусмотрена 50%-я скидка.
• Право на бесплатное протезирование конечностей, а также на приобретение требующейся ортопедической обуви.
• Возможность установки зубных протезов за счет средств из госбюджета.
• Бесплатный проезд в государственном общественном транспорте. Право не распространяется на пользование маршрутными и обычными такси.
• Зачисление в образовательные организации вне конкурса при условии удовлетворительной сдачи вступительных испытаний.
• Повышенная стипендия для студентов-инвалидов, обучающихся на очной форме.
• Право на сокращенную трудовую неделю - до 35 часов.
• Право на длительный отпуск, оформляемый за свой счет, - до 60 дней.
• Ежемесячные доплаты к пенсии. На 2018 год для инвалидов второй группы это 4960 рублей.

Имущественный сбор

Теперь переходим, собственно, к налоговым льготам для инвалидов 2 группы. Одним из самых ощутимых здесь считается имущественный. Он не является федеральным - вводится системой местного самоуправления. Налог уплачивают собственники всех видов недвижимости - квартир, частных домов, дач.

Однако при этом введен достаточно объемный перечень граждан РФ, которые свободны от уплаты имущественного сбора. Есть тут и налоговые льготы для инвалидов. В частности, инвалиды 2-й категории освобождены от его уплаты в текущем году.

Транспортный сбор

В Российской Федерации данный налог взимается с владельцев всего спектра транспортных средств - от автомобилей и мотоциклов до снегоходов, катеров и моторных лодок. Объект налогообложения перед этим должен быть зарегистрирован в установленном государством порядке.

Что же касается налоговых льгот для инвалидов, то граждане, имеющие вторую категорию, полностью освобождены от транспортного сбора. Но в главном случае: если они приобрели и пользуются автомобилем, который специально был сконструирован для людей с ограниченными возможностями.

Льгота по налогам для инвалидов второй группы действует и в том случае, если гражданин владеет транспортным средством, чья мощность не превышает 100 л. с. Но тут тоже вводится условие: транспортное средство должно быть приобретено через органы социальной защиты по строгому порядку, утвержденному российским законодательством.

Что касается транспортных налогов для инвалидов и пенсионеров, эти граждане в РФ имеют полное право претендовать на снижение ставки сбора, установленного на транспорт, чья мощность более 150 лошадиных сил. В каких-то районах инвалиды 2-й категории и вовсе освобождены от транспортного налога за автомобиль такой мощности.

Говоря о льготах по налогообложению для инвалидов 2 группы, затронем и тот факт, что данным гражданам предоставляется преференция при страховании автотранспорта. Так, они должны уплачивать только 50 % от полной стоимости ОСАГО. Но такая преференция касается только транспортных средств, которые переоборудованы для нужд человека с ограниченными возможностями. Однако за рулем автомобиля допускается сидеть не только самому застрахованному лицу, но и его законному представителю. Такая льгота очень помогает родителям, имеющим детей-инвалидов.

Земельный сбор

В России земельный налог собирается как с собственников земельных наделов, так и с граждан, которые владеют данным участком по праву пожизненного бессменного владения, праву бессрочного пользования.

Налоговая ставка тут - это определенный процент от кадастровой цены земельного участка. Данную стоимость земли определяют в РФ структуры местного самоуправления.

Что же по поводу льгот по налогам инвалидам 2 группы? Данная категория граждан имеет право на уменьшение кадастровой цены своего земельного надела на 10 тысяч рублей. При этом нужно помнить о важном условии: льгота распространяется только на граждан, получивших инвалидность второй группы до начала 2004 года.

Сроки уплаты налогов

Что касается сроков уплаты полагающихся налогов, то тут каких-то особых условий для инвалидов нет. Обязательный период устанавливается тот же, что и для остальных граждан Российской Федерации. Соответственно, при нарушении сроков налогоплательщику грозит начисление пени.

О налоговых вычетах

Говоря о налогах для инвалидов 2 группы, нельзя не отметить и специальные налоговые вычеты, которые положены данной группе населения. Они актуальны в следующих случаях:

• Граждане-военнослужащие, получившие инвалидность 2-й категории в боевых действиях, при исполнении воинского долга. Сумма вычета тут - ежемесячно 3 тысячи рублей.
• Остальные инвалиды второй группы. Максимальный вычет такого плана на каждый месяц - 500 рублей.
• Родители, попечители, опекуны ребенка-инвалида второй группы. Правомочны оформлять налоговый вычет ежемесячно - до 500 рублей.

Преференции для работающих инвалидов

Мы разбираем налоговые льготы пенсионерам-инвалидам 2 группы. Отдельно хочется коснуться темы преференций для работающей категории этой группы населения.

При наличии работника-инвалида ИП и юридические лица уплачивают за данного гражданина только 27,1 % от полного страхового взноса.

Организации, вплотную работающие, сотрудничающие с инвалидами, также получают существенные налоговые послабления от государства. Так, если в общественном учреждении трудится не менее 80 % инвалидов, то оно полностью освобождается от земельного налога на землю и на имущество организаций.

Если имущество какой-либо фирмы, организации, предприятия всецело принадлежит общественному учреждению инвалидов, то в отношении них вводится та же преференция. Также от налога на имущество фирм, предприятий. организаций и земельного налогового сбора освобождаются предприятия с уставным капиталом, который был сформирован только из вкладов общественных объединений инвалидов. Однако в последнем случае необходимо соблюдение еще и двух дополнительных условий:

• Не менее половины участников подобного объединения имеют инвалидность.
• Их часть в фонде оплаты труда занимает не менее 25 % от всей прибыли.

Освобождение от уплаты госпошлин

О льготах инвалидам 2 группы в Налоговом кодексе сказано четко. Кроме того, законодательство освобождает данную категорию граждан от уплаты ряда государственных пошлин. Другую часть данных платежей инвалиды второй категории вносят в меньшем размере.

Тут действуют такие условия:

• Данная группа граждан полностью освобождается от уплаты сборов, которые берутся за рассмотрение, ведение судами дел. Это касается мировых судов, учреждений общей юрисдикции, Верховного суда.
• За предоставление любой нотариальной услуги инвалиды уплачивают только половину от установленного размера государственной пошлины.

Медицинские преференции

Все инвалиды 2-й группы правомочны получать бесплатное медицинское обслуживание в государственной поликлинике не только по месту своей прописки, но и по месту жительства. Такое же право сохраняется за ними при прохождении реабилитации по своему заболеванию.

Как мы уже упоминали, инвалидам второй группы в аптеках бесплатно выдаются лекарства по рецепту врача. Список доступных в рамках этой помощи медикаментов утверждается региональными и федеральными властями.

Инвалидам 2-й группы положено бесплатное лечение в санатории (если они не получают денежного эквивалента этой льготы). За путевкой необходимо обращаться в Фонд соцзащиты. Если свободных направлений нет, гражданина ставят в очередь. Однако для получения путевки нужна справка от доктора, утверждающая необходимость санаторного лечения. Максимальный период реабилитации здесь - 18 дней.

Жилищные преференции

Инвалиды 2 группы в России имеют право на скидку по оплате коммунальных услуг. Однако такую социальную поддержку получает только сам гражданин-льготник, а не члены его семьи, даже если они проживают совместно в одной квартире. Скидка позволяет сэкономить при оплате водоснабжения/водоотведения, электроэнергии, отопления, газоснабжения и проч.

Инвалиды 2-й группы также обладают правом на льготное предоставление жилья. Это положение регулируется как региональными, так и федеральными органами власти (ФЗ № 181). Здесь есть два варианта: государство предоставляет инвалиду жилье по договору социального найма или он становится в очередь на квартиру, получаемую в собственное владение.

Забота Российского государства о инвалидах 2 группы дополнительно выражается в предоставлении этой группе населения исключительного набора налоговых льгот. Кроме этого, действуют и иные преференции, которые мы отразили в этой статье, - налоговые вычеты, доплаты к пенсии, предоставление бесплатных лекарств и путевок в санаторий, возможность получения жилья по договору социального найма и проч.