Возврат НДС при покупке автомобиля: порядок действий, необходимая документация, условия подачи, сроки рассмотрения и процедура возврата

• 30 Декабря, 2023
• Налоги
• Ирина Крылова

Каждый автовладелец мечтает сэкономить на покупке автомобиля. Особенно если речь идет о дорогой иномарке. Что, если рассказать вам, что государство готово вернуть 20% от стоимости вашего нового авто? Звучит фантастически, не правда ли? А между тем, при грамотном подходе это реально. Давайте разберемся!

1. Краткая справка о НДС и условия его возврата

НДС или налог на добавленную стоимость появился в России сравнительно недавно, в 1992 году. Основная его задача - пополнение бюджета за счет налогообложения товаров, работ и услуг на каждом этапе производства и реализации.

В настоящее время в России действуют следующие ставки НДС:

• 20% - базовая ставка, применяется к большинству товаров и услуг
• 10% - льготная ставка для социально значимых категорий товаров
• 0% - применяется при экспорте товаров

Возврат НДС происходит в том случае, если сумма налоговых вычетов компании превышает начисленный к уплате налог за налоговый период. При этом организации и ИП имеют право на вычет или возмещение НДС в большинстве случаев. А вот физлица могут претендовать на возврат НДС лишь в некоторых особых случаях, к которым относится и покупка автомобиля.

2. Нюансы возврата НДС при покупке автомобиля физическим лицом

К сожалению, российское законодательство не предусматривает возможность возврата НДС с покупки автомобиля для физических лиц. Исключением является только покупка нового электромобиля российского производства.

Согласно поправкам в Налоговый кодекс от 29.09.2019 г., физлица имеют право на вычет НДС в размере 20% при покупке нового электромобиля российского производства стоимостью до 2 млн рублей.

То есть все остальные случаи, включая покупку б/у, импортного или дорогого электроавто, не дают права на возврат НДС. Что касается покупки автомобиля за рубежом, здесь также не предусмотрен возврат НДС физлицам ни при импорте в РФ, ни при последующей регистрации в ГИБДД.

3. Возврат НДС организациям и ИП при покупке автотранспорта

В отличие от физлиц, организации и индивидуальные предприниматели имеют право на вычет НДС, уплаченного при приобретении автотранспортных средств. Однако здесь есть несколько важных условий:

1. Автомобиль должен использоваться исключительно для предпринимательской деятельности
2. Должны быть документы, подтверждающие факт покупки авто и уплату НДС
3. Необходимо вести раздельный учет по автомобилю

При выполнении этих условий, организация может претендовать на вычет НДС даже при покупке авто за рубежом. В этом случае также потребуются документы, подтверждающие уплату налога в другой стране.

Более того, расходы на содержание и эксплуатацию автомобиля, используемого в бизнесе, можно включить в состав прочих расходов организации, что позволит дополнительно снизить базу по налогу на прибыль.

4. Порядок возврата НДС с покупки автомобиля юрлицам и ИП

Итак, организация приобрела автомобиль, который планирует использовать исключительно для ведения бизнеса, ведет по нему раздельный учет и хочет вернуть уплаченный НДС. Давайте разберем пошаговый алгоритм действий.

1. Необходимо заполнить и подать в ИФНС налоговую декларацию по НДС. В ней указывается общая сумма НДС к возврату
2. Одновременно с декларацией подаются подтверждающие документы по автомобилю: договор купли-продажи, счета-фактуры, платежные поручения об оплате
3. Декларация проходит камеральную проверку в течение 2 месяцев на предмет соответствия по автомобилю и правомерности возврата НДС
4. По итогам проверки, ИФНС выносит решение о полном или частичном возврате НДС либо об отказе в течение 5 дней
5. При положительном решении, деньги поступают на расчетный счет компании в течение 7 рабочих дней

5. Необходимый пакет документов для возврата НДС с покупки автомобиля

Для успешного возврата НДС, помимо самой декларации, в ФНС требуется представить пакет подтверждающих документов по автомобилю.

• Договор купли-продажи транспортного средства
• Акт приемки-передачи автомобиля
• Счет-фактура по форме НДС-10 на всю сумму, по которой осуществляется возврат налога
• Платежные документы, подтверждающие факт оплаты ТС и уплаты НДС продавцу

При отсутствии какого-либо из этих документов или наличии ошибок в них, существует риск отказа в возврате НДС.

6. Сроки возврата НДС с покупки автомобиля

Чтобы успешно вернуть НДС с покупки автомобиля, важно уложиться в установленные сроки:

1. Срок подачи документов в ИФНС – не позднее 31 марта года, следующего за отчетным
2. Срок камеральной проверки документов и декларации – не более 2-х месяцев
3. Срок принятия решения по заявлению о возврате НДС – до 5 рабочих дней после окончания камеральной проверки
4. Срок перечисления средств – не позднее 7 рабочих дней после получения уведомления о положительном решении налогового органа

Важно понимать, что на любом из этапов сроки могут быть увеличены при запросе инспекции дополнительных документов или проведении внеплановых проверок.

7. Нюансы возврата НДС с покупки подержанного автомобиля

При приобретении подержанного автомобиля процедура возврата НДС имеет определенную специфику. Во-первых, продавцом подержанного автомобиля, как правило, выступает физлицо. А физлица не являются плательщиками НДС.

Однако и в этом случае возврат НДС возможен. Для этого автомобиль должен быть приобретен через автосалон или автокомиссионный магазин – они выступают посредниками и являются плательщиками НДС.

8. Особенности возврата НДС при покупке автомобиля с аукциона

Еще одним популярным вариантом приобретения бу автомобилей является покупка на автоаукционах. Здесь тоже есть возможность вернуть НДС. Главное – приобрести автомобиль не напрямую у владельца, а через аукцион, который выступит продавцом и начислит НДС.

9. Особенности возврата НДС при приобретении автомобиля в рассрочку

Иногда автомобили приобретаются в рассрочку – не вся сумма оплачивается сразу, а выплачивается частями в течение оговоренного срока. При этом правила возврата НДС не меняются.

Главное – чтобы в договоре купли-продажи автомобиля в рассрочку была явно прописана вся сумма сделки, включая НДС. И при этом платежи по рассрочке подтверждались бы соответствующими финансовыми документами.

10. Возврат НДС при приобретении автомобиля в кредит или лизинг

Еще один распространенный вариант – это покупка автомобиля в кредит или лизинг. При оформлении автокредита банк перечисляет деньги на счет автосалона, оплачивая таким образом покупку автомобиля. При этом НДС также вносится.

То же самое происходит и при лизинге – лизинговая компания приобретает автомобиль, уплачивая всю сумму, включая НДС. Поэтому даже в случае кредита или лизинга возмещение НДС возможно при соблюдении общих правил.

11. Решение спорных ситуаций при возврате НДС по автомобилям

Несмотря на казалось бы четкую законодательную базу, на практике при возврате НДС бывает немало спорных ситуаций. Давайте разберем наиболее типичные случаи.

Отказ в возврате НДС с покупки авто

Иногда компании получают от вместо денег решение об отказе в возврате НДС. Чаще всего это происходит в двух случаях:

1. Несоответствие документов. Например, отсутствует счет-фактура, договор или платежки
2. Нарушения при эксплуатации авто. Например, автомобиль частично использовался в личных целях

Обжалование отказа в суде

Если компания уверена в правомерности возврата НДС, то решение налогового органа можно обжаловать в суде. При подаче искового заявления важно приложить необходимые доказательства.

Суд обязан рассмотреть материалы дела и вынести решение: либо обязать ИФНС вернуть НДС, либо отказать компании в ее требованиях.

Банкротство продавца автомобиля

Если продавец автомобиля, получив деньги, исчез или объявил о банкротстве, у покупателя возникает риск не получить обратно уплаченный НДС. В этом случае также имеет смысл обращаться в суд с соответствующим иском.

12. Полезные советы по возврату НДС с покупки автотранспорта

Исходя из рассмотренного порядка действий, давайте сформулируем несколько полезных советов, которые помогут без проблем вернуть НДС с автомобиля.

Тщательный отбор продавца авто

Очень важно приобретать автомобиль у проверенного, добросовестного продавца-плательщика НДС. Это избавит от многих проблем в будущем.

Правильное оформление документов

Удостоверьтесь, что в наличии имеется весь пакет надлежаще оформленных документов. От этого зависит результат.