Возврат налога при покупке квартиры: размер налога, условия возврата

• 30 Июля, 2018
• Налоги
• Марина Лобачева

Покупка квартиры считается значимым событием для каждого человека. Процедура сопровождается тратой большого количества средств. Для такого приобретения нередко гражданам приходится прибегать к помощи банков и оформлять для покупки жилья ипотечный кредит. Если гражданин является получателем разных официальных доходов и за него перечисляется НДФЛ в бюджет, он может рассчитывать на возврат налога при покупке квартиры. Оформить данную операцию можно не только в ФНС, но также по месту официального трудоустройства.

Понятие вычета

Возврат налога при покупке квартиры представлен возвращением некоторой части ранее уплаченного НДФЛ. В год налоговая инспекция выплачивает налогоплательщикам только ту сумму, которая была перечислена в бюджет в виде НДФЛ за прошлый год работы. Такая сумма представлена 13 % от официального заработка налогоплательщика.

Максимально налоговый возврат при покупке квартиры равен 260 тыс. руб., поэтому максимально вернуть НДФЛ можно с суммы в 2 млн руб. Если квартира стоит больше 2 млн руб., то получить гражданин может только 260 тыс. руб. Если жилье стоит меньше максимального значения, то остаток вычета переносится на следующие покупки.

Регулируется процесс оформления вычета положениями ст. 220 НК.

Предназначение вычета

Предоставление возврата налога при покупке квартиры необходимо для достижения сразу нескольких целей:

• у граждан появляется стимул устраиваться на работу на официальной основе, чтобы за них работодателем уплачивался НДФЛ;
• улучшается состояние рынка недвижимости, так как нередко за счет возможности оформления возврата принимается решение гражданами о покупке жилья;
• повышается качество жизни граждан, так как получение ежегодно достаточно крупной суммы считается значимым моментом, причем эти средства могут направляться на любые цели.

Поэтому государство заинтересовано в том, чтобы граждане получали данный вычет.

Кто может оформить?

Возврат за покупку квартиры оформляется гражданами только при удовлетворении некоторых требований. Рассчитывать на такую государственную льготу могут люди:

• работающие в разных компаниях на официальной основе, поэтому работодатель, являющийся их налоговым агентом, перечисляет за них ежемесячно с зарплаты НДФЛ;
• пенсионеры, продолжающие трудиться, но их заработок должен превышать установленный в регионе МРОТ;
• пенсионеры, не имеющие работу, но обладающие правом получить вычет на основании трех последних лет официального трудоустройства;
• иностранцы, являющиеся резидентами РФ, поэтому они должны в год проводить в стране больше 180 дней, а также за них должен уплачиваться НДФЛ;
• официальные представители несовершеннолетнего, на которого оформлен приобретенный объект.

Все вышеуказанные граждане могут оформить льготу. Обратиться за ней можно непосредственно в ФНС, или допускается возврат имущественного налога при покупке квартиры по месту трудоустройства.

Кто не сможет получить льготу?

Некоторые люди не могут рассчитывать на возвращение ранее уплаченного налога. К ним относятся граждане:

• являющиеся индивидуальными предпринимателями, но только при условии, что они не работают по ОСНО;
• ведущие подсобное хозяйство, так как они не уплачивают за свои доходы НДФЛ;
• работающие на неофициальной основе;
• пользующиеся для такого приобретения жилья маткапиталом, средствами работодателя или государства в рамках разных программ поддержки населения;
• составившие договор купли-продажи с близкими родственниками или иными взаимозависимыми лицами, причем все они перечисляются в ст. 105.1 НК;
• полностью исчерпавшие максимальный размер возврата.

Также к данной категории относятся юридические лица. Каждому человеку только раз в жизни предлагается возможность оформить льготу максимально на 260 тыс. руб. Если данный лимит был исчерпан, то после этого невозможно будет получить вычет со следующих приобретений.

С каких расходов возвращается?

Возврат налога при покупке недвижимости назначается при наличии определенных расходов. К ним относится:

• приобретение квартиры, комнаты, построенного или строящегося дома, а также участка земли, предназначаемого для возведения жилого строения;
• отделка и ремонт жилых помещений, если жилье было приобретено с черновой отделкой;
• проценты по ипотеке, оформленной для покупки недвижимости.

Для оформления такой льготы важно, чтобы купленный объект находился в России и использовался исключительно для проживания. Если приобретается помещение для коммерческой деятельности, то вычет не будет предоставляться даже при условии, если объект будет переведен в жилой фонд.

Ограничения при начислении

Возможность получения налогового вычета при покупке квартиры является привлекательной для каждого человека. Но предварительно важно разобраться, с какими ограничениями могут столкнуться граждане. К ним относится:

• максимально возвращается 13 % только с 2 млн руб.;
• предоставляется он каждому человеку, поэтому муж и жена могут воспользоваться возвратом на равных условиях;
• нередко для покупки недвижимости гражданам приходится пользоваться заемными средствами, поэтому в законодательстве предусматривается возможность получения вычета даже за уплаченные проценты, причем максимально выплачивается 13 % с 3 млн руб.;
• остатки по вычету за проценты по ипотечному займу не переносятся на будущие покупки;
• сумма, выплачиваемая налоговой инспекцией в год, ограничивается количеством средств, уплаченных в виде НДФЛ за прошлый год работы гражданина.

Составить заявление на получение возврата может налогоплательщик в любой момент. При этом может возвращаться налог за три года работы.

Правила расчета

Любой человек, желающий оформить данную льготу, интересуется тем, сколько можно вернуть налога с покупки квартиры. Для расчета надо обладать следующими сведениями:

• стоимость купленной недвижимости;
• количество средств, уплаченных за прошлый год в виде НДФЛ.

Например, мужчина купил квартиру в 2018 году за 2,8 млн руб. Его официальная месячная зарплата равна 62 тыс. руб. В год за него работодатель уплачивает НДФЛ в размере 96720 руб. Именно эта сумма может быть получена в 2019 году в виде вычета. Общая сумма, которую может получить гражданин с покупки жилья, равна 260 тыс. руб., так как стоимость его квартиры превышает максимальное значение в размере 2 млн руб.

Если обращаться за вычетом в 2021 году, то можно запросить сумму за три года, поэтому будет выплачен максимальный возврат.

Способы оформления вычета

Многие люди осознают выгодность и ценность такой государственной льготы, поэтому у них появляется вопрос о том, как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры. Для этого используется два способа:

• Обращение в отделение ФНС. Для этого подготавливается значительный пакет документов и заполняется декларация. Выполнять процедуру придется ежегодно до полного исчерпания льготы. Выдаются средства через три месяца после передачи документации работнику учреждения, так как в течение двух месяцев проверяются бумаги, а далее в течение месяца деньги переводятся на счет заявителя в банке.
• Получение льготы через работодателя. В этом случае собирать документы надо только один раз. Они передаются в бухгалтерию по месту работы, после чего гражданин начинает получать зарплату без взимания НДФЛ до того момента, пока не получит весь вычет. Для этого заранее надо взять в ФНС справку, подтверждающую, что гражданин имеет право на вычет.

Наиболее часто граждане предпочитают обращаться именно в ФНС, так как они могут получать крупную сумму средств раз в год.

Какие требуются документы в ФНС?

Перед тем как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры, следует подготовить полный пакет документов для этих целей. В него входят бумаги:

• паспорт заявителя;
• правильно заполненная декларация по форме 3-НДФЛ, содержащая сведения о стоимости недвижимости, месте работы гражданина, рассчитанном возврате и других данных;
• заявление, на основании которого назначается вычет, причем его можно заполнить в электронном виде или на бумаге;
• документы на купленную недвижимость;
• платежные бумаги, подтверждающие траты на покупку объекта или на проведение в нем ремонтных работ;
• документы, подтверждающие, что заявитель действительно является собственником недвижимости, причем для этого может использоваться свидетельство о собственности или выписка из ЕГРН;
• справка с места работы по форме 2-НДФЛ за прошлый год, содержащая сведения не только о размере заработка гражданина, но и о количестве средств, уплаченных в виде НДФЛ за этот период;
• реквизиты счета в банке, куда будут направлены средства налоговой инспекцией.

Вышеуказанные документы придется подготавливать ежегодно до того момента, пока не будет выплачена вся сумма вычета.

Когда подаются документы в ФНС?

Возврат денег за покупку квартиры в налоговой придется оформлять ежегодно. Для этого с начала года собираются нужные документы, передающиеся в отделение ФНС по месту проживания гражданина.

Допускается не только лично принести документы, но и отправить их почте, для чего используется заказное письмо с уведомлением о вручении. Дополнительно имеется возможность отправить их в ФНС в электронном виде, для чего используется официальный сайт данной организации.

Нюансы обращения к работодателю

Возврат налогового вычета при покупке квартиры может выполняться по месту трудоустройства гражданина. К правилам обращения к работодателю относится:

• предварительно важно обратиться с правоустанавливающими и платежными документами на недвижимость в отделение ФНС, чтобы получить справку, подтверждающую, что гражданин имеет право на получение вычета;
• данная справка с другими документами на объект передается в бухгалтерский отдел компании, где работает гражданин;
• со следующего месяца будет выплачиваться полностью вся зарплата, так как с нее не будет взиматься НДФЛ.

После подачи документов по месту работы не придется далее ежегодно подготавливать новую документацию. Это считается положительным моментом обращения к работодателю, хотя наиболее часто граждане предпочитают получать вычет в ФНС.

Другие нюансы оформления

Возврат налога на квартиру обладает следующими особенностями:

• допускается оформить льготу даже при покупке недвижимости по ДДУ;
• для оформления документов можно пользоваться услугами специальных посреднических организаций;
• остаток вычета допускается перенести на будущие периоды;
• отказ в выдаче возврата может быть обусловлен отсутствием нужных документов, исчерпанием льготы или предоставлением недостоверной информации;
• супруги могут самостоятельно распределять вычет в зависимости от своего дохода и официального трудоустройства.

Такая льгота считается доступной и важной для каждого официально работающего человека.

Правила составления декларации

Наиболее часто проблемы у граждан возникают при заполнении декларации. Поэтому важно знать, какие именно сведения вносятся в этот документ. В нем непременно должны иметься данные:

• ФИО, ИНН и другая информация о заявителе;
• сведения о купленной недвижимости, в которые входит ее адрес, площадь, технические данные и иные параметры;
• покупная цена объекта;
• место работы и размер зарплаты заявителя;
• правильный расчет вычета.

Целесообразно для заполнения данного документа пользоваться специальными компьютерными программами, выпущенными ФНС. В них расчет осуществляется автоматически, поэтому достаточно только внести данные из выписки из ЕГРН и справки 2-НДФЛ, чтобы получить нужные значения.

Заключение

Возврат налога за квартиру представлен крупной государственной льготой, которая считается простой в оформлении. Для ее получения можно обращаться в ФНС или по месту работы. Его размер является ограниченным максимальными значениями, установленными государством, а также стоимостью жилья.

Для получения возврата подготавливается определенная документация, сдаваемая в отделение ФНС ежегодно.