Что такое облагаемая сумма дохода?

Понятие «доход» употребляется довольно часто. Самое распространенное значение этого термина — получение денежных средств или других ценностей как вознаграждение за труд или предпринимательскую деятельность. Труд человека вознаграждается заработной платой. Предпринимательская деятельность вознаграждается прибылью. В обоих случаях полученный доход будет облагаться налогом. Возникает вопрос, что такое облагаемая сумма дохода?

Заработная плата как доход физического лица

Физическое лицо может получать доходы как на территории своей страны, так и за ее пределами. И в том и другом случае доход будет облагаться налогом. Доход может быть получен, как в виде денежных средств, так и в виде имущества и каких-то ценностей. Основная облагаемая сумма дохода физических лиц — это оплата за проделанную работу. Труд, связанный как с производством продукции, оказанием услуг и выполнением работ, так и с управлением организацией или структурными подразделениями, оплачивается работодателем.

Все оплаты работодателя физическому лицу, включая помимо основной заработной платы, премии, материальную помощь, подарки к юбилеям, выплаты по нетрудоспособности, облагаются налогом на доходы. Работодатель, выполняя функции налогового агента, рассчитывает и удерживает налог с наемного работника.

Прочие доходы физических лиц, облагаемые налогом

Если физическое лицо получает экономическую выгоду в виде денег или материальных вещей, то считается, что он получил доход. Критериями признания экономической выгоды доходом являются:

экономическая выгода получена либо в виде денег, либо в виде другого имущества;
сумму экономической выгоды можно измерить.

К доходам, подлежащим налогообложению физических лиц относятся:

дивиденды и проценты, полученные от владения ценными бумагами;
страховые выплаты;
плата за сданное в аренду имущество;
авторские гонорары;
доходы от продажи недвижимости и ценных бумаг, принадлежащих физическому лицу;
прочие аналогичные доходы.

Все перечисленные выше поступления денежных средств и материальных ценностей вместе с оплатой труда, и есть облагаемая сумма дохода физического лица.

Порядок расчета налога

Для того чтобы определить сумму налога, которую требуется уплатить налоговым органам, производится расчет. В основе расчета любого налога лежит произведение налоговой базы на ставку налога. Она дает характеристику объекту налогообложения и может выражаться как в денежных, так и физических единицах.

Облагаемая сумма дохода физических лиц, принимаемая в качестве базы для налогообложения

При определении суммы налога, которое физическое лицо должно выплатить государству, помимо доходов им полученным, рассчитываются и налоговые вычеты. Существуют стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные вычеты. К стандартным относятся установленные вычеты на детей и населению, имеющему льготы. Социальные вычеты применяются к тем физическим лицам, которые используют полученный доход на лечение, покупку лекарств и медицинского оборудования. К ним относятся доходы, потраченные на благотворительность.

Имущественные вычеты возникают при приобретении или строительстве физическим лицом недвижимости. Таким образом, налоговая база для расчета налога на доходы физических лиц будет равна разности между полученными доходами и налоговыми вычетами. Рассчитанная сумма умножается на ставку налога, в результате чего определяется налог для уплаты государству.

Налоговые вычеты предназначены для выполнения налоговой системой государства своих социальных функций. Налоговые вычеты на детей повышают их социальную защищенность. Имущественные вычеты развивают строительную сферу, способствуют улучшению жилищных условий проживания населения.

Доходы индивидуальных предпринимателей, облагаемые налогом

Что значит облагаемая сумма дохода для индивидуальных предпринимателей? Последние при ведении бизнеса могут использовать как специальные налоговые режимы, так и платить налоги на доходы физических лиц. Доходом от предпринимательской деятельности, подлежащим обложению налогом, является разность между полученными доходами как в денежной, так и в вещественной форме, и произведенными расходами. Расходы, принимаемые в качестве профессиональных налоговых вычетов, должны быть произведены для получения дохода и иметь документальное подтверждение.

В случае если предприниматель использует наемную рабочую силу, он обязан с выплаченной заработной платы удерживать и уплачивать налог на доходы физических лиц. Если индивидуальный предприниматель получает доходы, кроме как от ведения бизнеса, то облагаемая сумма дохода рассчитывается отдельно по предпринимательской деятельности и отдельно по физическому лицу. Что еще важно знать? Отдельно также рассчитываются налоговые базы по налогу на доходы, если применяются разные ставки налогообложения.