Налог на дарение недвижимости: нормативные акты, порядок начисления, сроки выплаты

Со своей собственностью человек может делать все, что угодно, — уничтожать, отчуждать, продавать, ремонтировать, наследовать и так далее. Кроме того, разрешается оформить имущество в качестве подарка. Подобная операция все чаще интересует население. Немало вопросов вызывает налог на дарение недвижимости. Далее постараемся выяснить, когда есть налогообложение вследствие оформления дарственных, а когда оно отсутствует. На самом деле все не так трудно, как кажется. Порядок оформления договора дарения тоже будет представлен нашему вниманию. Все это крайне важно для соответствующей сделки.

Описание сделки

Налог на дарение недвижимости интересует многих современных граждан. Дело все в том, что налоговые обязательства, особенно невыполненные, доставляют населению огромные проблемы. Например, влекут за собой весьма крупные штрафные выплаты. С ними лучше не сталкиваться. В частности, если учесть, что можно избежать подобных санкций, если правильно себя вести.

Дарственная — двусторонняя безвозмездная сделка. При дарении собственник отдает бесплатно часть своего имущества или все его целиком. В нашем случае речь идет о недвижимости. Платится ли налог с дарственной на квартиру?

Отличительной чертой договора дарения является то, что переданный человеку подарок будет считаться личной собственностью. А значит, если одаряемый в браке, а в будущем он разведется, подаренная недвижимость не разделится между супругами.

Как проводят?

Налог на подаренную квартиру платить нужно или нет? Для прояснения ситуации каждый человек должен понимать, что ему придется сделать вследствие подписания соответствующего соглашения.

В целом процедура заключения договора дарения имеет следующий вид:

Собрать документы, необходимые для дальнейших манипуляций. Сделать это должен текущий владелец имущества.
Составить договор дарения. Можно справиться с этой задачей самостоятельно или призвать на помощь юристов/нотариусов.
Получить согласие от одаряемого на получение подарка.
Прийти в нотариальную контору, а затем подписать соглашение установленного образца.
Передать документы на имущество одаряемому лицу.
Произвести переоформление прав собственности на имущество в уполномоченных органах.
При необходимости перевести денежные средства в виде налога на дарственную в установленные сроки.

Именно последний шаг доставляет больше всего хлопот. Не все знают, когда налогообложение при дарении существует, а при каких обстоятельствах не следует о нем беспокоиться.

Документы для дарения

Какой налог на дарственную на квартиру имеет место в России? И есть ли он вообще на сегодняшний день? Для начала хорошенько изучим законодательную базу вопроса. Начнем с оформления дарственной. Если соглашение заключено неправильно, платить не придется — договор просто аннулируют. Именно поэтому правила заключения соглашения "о подарке" играет важную роль.

Пакет документов для достижения желаемой цели может меняться в зависимости от ситуации. Как правило, гражданам приходится взять с собой в нотариальную контору:

паспорта сторон-участников;
соглашение "о подарке" установленного образца;
выписки ЕГРН на объект недвижимости;
правоустанавливающие бумаги на имущество.

В отдельных случаях могут пригодиться следующие составляющие:

брачное соглашение;
свидетельство о заключении брака или о его расторжении;
согласие супруга на дарение общей собственности;
справки о родстве сторон.

В действительности все проще, чем кажется. При правильной подготовке заключить договор дарения недвижимости люди смогут в кратчайшие сроки. Но что дальше? Если ли налог при дарении недвижимости в России? И если да, то как и в каких размерах его перечислять в государственную казну? Ответы на все перечисленные вопросы и не только обязательно будут обнаружены ниже.

Тип налогообложения

Какие платятся налоги при дарении имущества? И что придется сделать для грамотного перечисления денежных средств в государственную казну на сегодняшний день?

Сделки с недвижимостью обычно подразумевают уплату подоходного налога. Это законодательно закрепленное правило, о котором необходимо помнить.

Денежные средства переводятся в государственную казну непосредственно одаряемым. Даритель не понесет никаких трат за сделку. Для него налогообложения нет, ведь бывший собственник ничего не приобретает. Дарение является безвозмездным и самостоятельным решением каждого человека. Требовать чего-то взамен даритель не имеет никакого права.

Ставки для резидентов РФ

Интересуют налоги договора дарения? Какие налоги нужно перечислять в казну государства, мы выяснили. Непосредственно после заключения сделки гражданам придется платить подоходный налог. Но в каких размерах?

Ставка налога меняется в зависимости от ситуации. Начнем с резидентов РФ. Эта категория граждан уплачивает в виде НДФЛ 13 % от стоимости недвижимости. В отдельных случаях человека могут освободить от подобного налога. Об этом расскажем позже.

Для нерезидентов страны

Налог на дарение квартиры на сегодняшний день вызывает немало вопросов. Гражданам необходимо хорошенько изучить действующие законы, чтобы в конечном итоге не столкнуться с санкциями, наложенными ФНС. Чаще всего они выражаются штрафами.

Нерезиденты Российской Федерации тоже должны платить подоходные налоги. Только для них ставка повышена. На какую сумму?

По закону нерезиденты страны платят 30 % от стоимости недвижимости за сделку. Это правило продиктовано текущим законодательством России. Избавиться от НДФЛ такому получателю крайне проблематично. Будет ли налог на дарение? Какой налог перечислить в государственную казну в том или ином случае?

Определение базы

Следующий важный момент — это определение базы для подсчета суммы налога. Если ее взять неправильно, человека могут обвинить в нарушении НК РФ.

Налоговой базой при оформлении дарственной принято считать кадастровую стоимость объекта недвижимости. Указывать ее в соглашении установленной формы не обязательно.

Можно указать оценочную стоимость имущества в договоре дарения. Тогда налог рассчитывают от этой суммы. Главное, чтобы она не слишком сильно отличалась от кадастровой цены. Она не может отличаться более чем на 20 % в большую или меньшую стоимость. Подобное правило актуально для имущества, подаренного до 2016 года. После этого момента имущество сравнивают с его реальной кадастровой стоимостью. Для налогообложения не может браться база, составляющая менее 70 % от цены объекта по кадастровым данным.

Пожалуй, это все, что можно сказать об определении базы налога на дарственную. Стороны просто должны запомнить, что налоговые выплаты будут рассчитываться с учетом стоимости объекта по кадастру.

Кого освободят?

Есть ли налог при дарении недвижимости близкому родственнику? Подобный вопрос возникает во многих семьях. Некоторые сделки бывают крайне не выгодны населению, поэтому хочется предусмотреть все их особенности и нюансы.

Какие налоги платятся при дарении имущества, мы выяснили. Зависит ли налогообложение от кровного родства? Или деньги придется выплачивать всем одаряемым без исключения?

По закону близкие родственники освобождаются от налогов на договоры дарения. Остальным людям приходится платить либо 13 %, либо 30 % от полученного дохода. Им считается конкретный объект недвижимости.

Еще одна категория граждан, освобождаемых от налога после оформления дарственной, — это работники консульств и члены их семей. На практике подобный расклад встречается редко. Останавливаться на нем не будем.

Изученные принципы освобождения от налогов при дарении прописаны в 217 статье Налогового Кодекса РФ. А значит, в отдельных случаях можно не платить за сделку по передаче собственности в качестве подарка.

Важно: если гражданин является близким родственником одаряемого, но нерезидентом страны, перечислять деньги в государственную казну ему тоже не потребуется.

Порядок перевода средств

Налог по договору дарения недвижимости в Российской Федерации имеет место, хоть и не всегда. Существует ряд исключений, с которыми мы уже ознакомились. Запомнить их не так трудно, как кажется на первый взгляд.

Сегодня можно выделить следующие этапы уплаты НДФЛ при оформлении дарственных:

Оформление имущества на себя после сделки.
Формирование пакета документов для дальнейшего обращения в налоговую службу.
Получение квитанции для оплаты налога. Она будет прислана после обращения в ФНС с отчетностью.
Перевод денег в государственную казну любым удобным способом.
Отправка налоговой декларации в уполномоченные органы.

Звучит не слишком страшно. К сожалению, на практике у населения с изучаемым вопросом возникают серьезные затруднения. Далее постараемся разобраться с порядком действий в полной мере.

О времени на перевод

Налог на дарение квартиры чаще всего имеет место. И поэтому гражданам необходимо понимать, к чему готовиться в том или ином случае. Иначе придется столкнуться с серьезными санкциями. О них мы расскажем позже.

Нужно запомнить, до какого числа гражданин должен перевести деньги в счет подоходного налога при оформлении дарственных на имущество. На сегодняшний день последним днем перевода средств является 30 августа года, идущего за периодом проведения сделки.

При этом стоит отметить, что квитанция для оплаты налогов придет новому владельцу имущества приблизительно через 14 дней. Отсчет времени начинается с момента оформления документов на недвижимость на нового владельца.

Справки для ФНС

Оформлена дарственная на квартиру? Налоги при этом, как мы уже выяснили, перечисляются не всегда. Бывают исключения. Например, если речь идет о заключении сделки между близкими родственниками.

В любом случае обратиться в налоговую службу и сообщить уполномоченным органам о факте передачи недвижимости новому владельцу все равно придется. И даже с учетом того, что налоги платить после этого не потребуется.

Какие документы иметь при себе в момент обращения в ФНС? Обычно гражданину нужно взять:

акт приемки-передачи;
соглашение о дарении недвижимости;
выписки ЕГРН на объект;
документы из БТИ, в которых указана полная кадастровая стоимость объекта;
копию паспорта заявителя;
налоговую декларацию о доходах за последний год.

На самом деле все проще, чем кажется. И при правильной своевременной подготовке гражданин сможет справиться с поставленной задачей в кратчайшие сроки. Главное – не растеряться в самом начале сделки.

Санкции за неуплату

Налог на дарение недвижимости рассчитывается в зависимости от ситуации. И поэтому точный его размер назвать невозможно. Он у каждой сделки будет разным.

Что будет за неуплату НДФЛ при дарении недвижимости? Обычно при несвоевременном переводе денег в государственную казну человеку выписывают штраф и пени. Все это необходимо закрыть до 15 июля.

Если же и после этого человек не озадачится перечислением средств в государственную казну, ему придется выплатить не только налог, но и штраф в размере 20 % от налоговых платежей.

Перечисленные ситуации обычно не имеют никакого умысла. Если его докажут, гражданину придется выплатить штраф помимо налога в размере 40 % от соответствующий начислений.

Именно поэтому лучше не медлить с налогами. Чем быстрее человек переведет их в государственную казну, тем лучше. Главное - понять, когда можно не платить. В соответствующих ситуациях придется просто озадачиться подачей налоговой декларации в уполномоченные органы.

Кого принято считать близкими?

Налог при дарении недвижимости близкому родственнику, как мы уже говорили, не предусматривается. Только для этого человеку придется сначала доказать родство с дарителем.

Важно понимать, что именно близкая родня может рассчитывать на освобождение от налогообложения при дарении. Кого относят к этой категории граждан? Обычно НДФЛ вследствие оформления дарственных не уплачивается:

детьми;
бабушками и дедушками;
внуками;
родителями;
братьями и сестрами (в том числе сводными, с одним общим родителем);
супругами.

Все эти категории родственников по закону признаны близкими. Остальным придется платить НДФЛ в размере 13 процентов от кадастровой стоимости имущества. Это законодательное требование, закрепленное в России по сей день.

Важно: если родство не доказано документально, придется смириться с налогами. Можно пытаться доказать кровные узы, например, тестами ДНК.

Шанс на освобождение сделки от налогов

Можно ли как-нибудь не платить налог на дарение недвижимости? Как уже было сказано, граждане должны для этого являться близкими родственниками. Это единственное законное решение поставленной задачи.

Некоторые люди маскируют дарственные договорами купли-продажи. В этом случае НДФЛ выплачивается продавцом, а покупатель имеет право на оформление имущественного вычета.

Тем не менее, при продаже недвижимости от налогов тоже можно освободиться. Для этого достаточно запомнить следующие правила и ситуации:

Передаваемый объект был приобретен в собственность до 2016 года. Если он находится у продавца более 3 лет, платить НДФЛ не нужно.
Собственность куплена после 2016 года и находится у гражданина менее 5 лет. В этом случае налоги платить придется в полной мере. Освобождение от налогообложения для подобного имущества имеет место только по истечении 5 лет владения объектом.

Больше никаких вариантов развития событий нет. Только пользоваться подобными раскладами не рекомендуется. Маскировать дарение под куплю-продажу нельзя. Это афера, соглашение считается фиктивным. Подобное деяние может привести даже к уголовной ответственности.

Если дарят часть

Налог на подаренную квартиру при заключении соответствующей сделки необходимо перечислять в ФНС не всегда. Мы изучили несколько распространенных ситуаций, которые помогут прояснить особенности дарения.

Как быть, если речь идет о безвозмездной передаче не всего имущества, а его части? При подобных обстоятельствах налоги будут насчитываться по перечисленным выше принципам. Только базой оных служит часть от суммы имущества, пропорционально указанной в соглашении "о подарке".

Отсюда следует, что не так важно, сколько недвижимости дарят — всю целиком или какую-то часть. На налогообложение этот момент влияет только при непосредственном расчете суммы выплат.

Последующие налоги

Но это еще не все! Дело все в том, что налоги по договору дарения недвижимости уплачиваются неоднократно. Почему?

Сразу после сделки, как уже было сказано, получателю собственности придется перечислить НДФЛ. После этого он будет считаться полноправным хозяином объекта недвижимости. А значит, от налогов в полной мере избавиться не получится.

Все граждане платят за свое имущество. Например, земельные налоги (за участки) или имущественные. Последние полагаются как раз на недвижимость — квартиры, дома, комнаты и их доли.

После заключения сделки по дарению (или иному способу отчуждения собственности) первый имущественный налог, который одаряемый должен будет заплатить, насчитается через год после проведения операции. До этого момента пришедшая платежка будет оформлена на имя дарителя. Это нормальное явление, хотя оно ставит получателей недвижимости в неловкое положение.

Способы уплаты

Какой налог на дарственную на квартиру перечисляется гражданами? Он называется НДФЛ. После этого придется выплачивать раз в год имущественный налог в обязательном порядке. От первого освободиться можно, от второго типа выплат — почти невозможно.

Как переводят деньги в виде налогов в государственную казну? Граждане могут самостоятельно решить, каким образом себя вести. Чаще всего среди способов оплаты налогов выделяют следующие решения:

обращение в кассы банков;
использование банковских терминалов оплаты;
работу с банкоматами;
переводы средств через сторонние платежные терминалы;
электронные кошельки;
интернет-банкинг;
проведение транзакции через сервис "Госуслуги";
работу с ресурсами вроде "Оплата госуслуг".

Большинство этих приемов предусматривают комиссию. Обращение в Сбербанк или к порталу "Госуслуги" освобождает плательщика от комиссионных выплат.

Важно: реквизиты для проведения транзакций нужно взять в ФНС или распечатать соответствующие платежки в "Личном кабинете" на ЕСИА.

Подведение итогов

Платится ли налог при дарении квартиры родственнику? Да, но не всегда. Если речь идет о близкой родне, можно не бояться за налогообложение. Все, что придется заплатить одаряемому, — это имущественный налог. Он начисляется не за сделку, а за нахождение имущества в собственности. Приходит впервые через год после проведения дарения или иной операции по получению недвижимости.

Оформление собственности по договорам дарения — это некий способ получения прибыли. Доходом будет считаться кадастровая стоимость подарка. Она обычно меняется раз в 5 лет. Соответствующие данные можно уточнить в БТИ или в Росреестре.

Если одаряемое лицо освобождено от подоходных налогов вследствие оформления договора дарения, ему все равно придется иметь дело с ФНС. О чем речь? О подаче налоговой декларации за последний год. Такая бумага в описанном случае будет называться "нулевкой" — с нулевыми налогами.

Теперь понятно, что ждет граждан при дарении недвижимости. Налоги, исходя из всего вышесказанного, не грозят близким людям. Остальные получатели должны в обязательном порядке платить по выставленным счетам. Самостоятельно производить расчет налогов не рекомендуется из-за высокой вероятности возникновения ошибок.