Имущественный налоговый вычет при продаже автомобиля
Многие люди предпочитают продавать автомобили, которые принадлежат им меньше трех лет. Это приводит к тому, что у них появляется доход, с которого приходится уплачивать НДФЛ. Снизить платеж допускается двумя способами. Для этого можно воспользоваться разницей между покупной и продажной ценой, после чего с полученного значения взимается 13 %. Если отсутствует первоначальный договор, то водители могут применять налоговый вычет при продаже автомобиля. Он позволяет снизить налоговую базу на 250 тыс. руб.
Понятие вычета
Все люди, работающие официально, перечисляют в бюджет НДФЛ с получаемого дохода. В качестве налогового агента выступает работодатель, занимающийся расчетом и перечислением нужной суммы средств.
Именно перечисляемый налог может возвращаться гражданами, для чего они применяют разные виды вычетов. Они представлены уникальной льготой, назначаемой при продаже автомобилей или недвижимости. Дополнительно существуют социальные возвраты. Налоговый вычет при продаже автомобиля составляет 250 тыс. руб., а также назначается исключительно при условии, что продавец является официально трудоустроенным, поэтому за него работодатель перечисляет в бюджет НДФЛ.
Законодательное регулирование
Процесс использования вычета при продаже автомобиля регулируется положениями ст. 220 НК. В эту статью включаются сведения о том, как именно можно воспользоваться данной льготой, каков ее размер, а также какие требуются документы для оформления.
Назначается вычет исключительно при продаже авто, поэтому при покупке данного имущества невозможно рассчитывать на возврат.
Какими способами можно уменьшить налоговую базу?
Продажа машины сопровождается появлением у продавца определенной суммы средств, представленной доходом. С нее приходится уплачивать 13 %, но граждане могут воспользоваться тремя способами уменьшения налога:
- если машина принадлежит гражданину дольше трех лет, то вовсе не возникает необходимость уплачивать какие-либо средства с полученного дохода;
- если авто было приобретено по контракту купли-продажи, то из продажной цены вычитается покупная стоимость, после чего с полученного значения взимается 13 %, причем нередко имеется отрицательная разница, поэтому не требуется уплачивать налог;
- если машина была подарена или получена по наследству, то у гражданина отсутствуют доказательства траты на нее своих средств, поэтому если она продается в течение трех лет после получения, то используется налоговый вычет при продаже автомобиля, равный 250 тыс. руб.
Продавец самостоятельно решает, какой именно способ будет им использоваться. Он зависит от того, каким образом была получена машина, а также является ли гражданин официально трудоустроенным.
Правила использования вычета
Если владелец машины не обладает официальными документами, подтверждающими траты на покупку автомобиля, то он может снизить налоговую базу только с помощью имущественного вычета при продаже автомобиля. Процедура отличается следующими особенностями:
- рассчитывать на такую льготу могут исключительно люди, за которых работодатель уплачивает в бюджет НДФЛ с зарплаты;
- максимально размер вычета равен 250 тыс. руб.;
- на эту сумму уменьшается налоговая база, представленная продажной ценой автомобиля;
- оформляется льгота исключительно в заявительном порядке, поэтому возможность ее применения указывается в декларации 3-НДФЛ, которая сдается в ФНС до 30 апреля следующего года.
Многие автовладельцы специально договариваются с покупателями, чтобы в договоре купли-продажи была указана цена, не превышающая 250 тыс. руб. В этом случае за счет использования вычета не возникает необходимость уплачивать налог с полученного дохода. Но покупатели редко соглашаются на этот процесс, а также существует вероятность, что продавцу будет перечислена только та сумма, которая указана в официальном договоре.
Правила расчета
Использование при продаже авто налогового вычета позволяет значительно снизить сумму, которую приходится уплачивать в бюджет. Например, гражданин продает автомобиль за 540 тыс. руб. Машина досталась ему по наследству, поэтому отсутствуют доказательства расходов на получение автомобиля. При этом гражданин был владельцем имущества всего один год.
Для снижения налоговой базы гражданин пользуется налоговым вычетом при продаже автомобиля: 540 000 – 250 000 = 290 000 руб. Именно с этой суммы взимается налог: 290 000 × 13 % = 37 700 руб. Данная сумма должна перечисляться в бюджет до июня следующего года.
Нюансы использования льготы
Имущественный налоговый вычет при продаже автомобиля может применяться только при учете некоторых правил и особенностей. К ним относится:
- необходимость в его применении возникает исключительно при условии, что пользовался гражданин машиной меньше трех лет;
- применение вычета непременно отмечается при составлении декларации;
- он может применяться только в качестве альтернативы использования разницы между покупной и продажной ценой, поэтому не допускается пользоваться сразу двумя такими возможностями;
- если на самом деле автомобиль стоит меньше 250 тыс. руб., то не требуется пользоваться вычетом.
Декларация 3-НДФЛ подается в ФНС продавцом машины обязательно, если продается имущество в течение трех лет с момента покупки или получения в дар или по наследству. При этом не имеет значения, возникает ли необходимость уплачивать налог или нет.
Процедура оформления вычета при продаже автомобиля, менее 3 лет принадлежащего гражданину, предполагает подачу декларации в ФНС с другими документами, подтверждающими право человека на использование этого вида льготы.
Требования к использованию
Применение налогового вычета при продаже автомобиля, менее 3 лет в собственности находящегося у продавца, возможно только при учете следующих требований:
- человек является гражданином РФ или резидентом страны;
- у него имеется копия ПТС, в котором прописывается информация о том, что именно заявитель являлся продавцом машины;
- подготавливаются документы, указывающие на наличие права гражданина на вычет.
Человек должен являться плательщиком НДФЛ. Налог может уплачиваться работодателем или самостоятельно гражданином, если он является самозанятым.
Порядок оформления
Процедура оформления льготы предполагает выполнение определенных последовательных действий. К ним относится:
- первоначально принимается решение о необходимости продажи машины, которая принадлежала гражданину меньше трех лет;
- далее определяется налоговая база, представленная продажной ценой машины;
- в договоре купли-продажи непременно прописывается точная стоимость автомобиля;
- после оформления сделки составляется декларация 3-НДФЛ, содержащая сведения о том, что продавец пользуется налоговым вычетом для снижения налоговой базы;
- в декларации дополнительно приводится правильный расчет налога;
- сдается документ с другими документами в ФНС;
- на основании ранее произведенного расчета уплачивается НДФЛ.
Если гражданин не знает о том, как составлять декларацию и когда передавать ее в налоговую службу, то это не может выступать уважительной причиной для нарушения требований законодательства. Поэтому в любом случае гражданин будет привлечен к административной ответственности.
Какие требуются документы?
Для оформления налогового вычета при продаже автомобиля, менее 3 лет принадлежащего продавцу, требуется подготовить и передать в отделение ФНС определенный пакет документов. В него включаются следующие бумаги:
- правильно составленная декларация 3-НДФЛ, причем целесообразно для заполнения данного документа пользоваться специальными компьютерными программами, выпускаемыми работниками ФНС, так как достаточно только внести нужные данные, после чего производится автоматический расчет налога с учетом вычета;
- договор, составленный с покупателем машины, в которой указывается продажная цена имущества;
- платежные документы, которые подтверждают, что продавец действительно получил определенную сумму средств от покупателя машины;
- заявление на получение вычета;
- документ, на основании которого изначально был получен автомобиль, причем он может быть представлен договором купли-продажи, дарственной или свидетельством о наследстве;
- документы с места работы, подтверждающие официальное трудоустройство гражданина.
Если не будет передана в установленные сроки в ФНС декларация, то это является основанием для привлечения продавца к ответственности. С него взимается штраф, равный 5 % от размера налога, а также увеличивается данная сумма, так как взимается пеня за каждый месяц просрочки.
Какие вносятся сведения в декларацию?
Сложности обычно у граждан возникают при составлении декларации 3-НДФЛ. В нее обязательно вносятся следующие сведения:
- информация о гражданине, представленная паспортными данными, Ф.И.О., местом прописки и контактными данными;
- наименование машины, ее марка и модель, а также дата выпуска и государственный номер;
- дата продажи автомобиля;
- реквизиты составленного контракта купли-продажи;
- продажная цена машины;
- правильный расчет налога;
- информация об используемом налоговом вычете.
При необходимости можно воспользоваться помощью специальных организаций, предлагающих заполнение разных документов в ФНС. Обычно за такую услугу уплачивается от 500 руб. до 2 тыс. руб.
Заключение
Продажа машины приводит к появлению у продавца определенного дохода, с которого приходится уплачивать налог. Снизить данный платеж можно разными способами, но если гражданин продает авто, которое принадлежит ему меньше трех лет, а также не может доказать, что он тратил средства для его покупки, то единственным вариантом снижения налоговой базы выступает использование вычета.
Для применения этой льготы важно грамотно составить декларацию 3-НДФЛ и подготовить другие документы, запрашиваемые работниками налоговой службы.