Уплата налогов ИП: сроки, расчет

• 10 Декабря, 2020
• Налоги
• Настя Аверина

В соответствии с российским законодательством каждый предприниматель, имеющий статус ИП (ст. 11, п. 2 НК РФ), должен платить налоговые взносы в бюджет страны. В настоящее время существует пять способов налогообложения. Как оплачивать и рассчитывать взносы ИП в 2020 году и каковы сроки уплаты налогов ИП без работников, рассмотрим в данной статье.

Какие платежи в бюджет должны совершать ИП

Индивидуальный предприниматель является физическим лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью и не имеющим образования юридического лица. Что и как должен платить ИП в казну государства, определяется выбранной им системой налогообложения:

• УСН.
• ПСН.
• ОСНО.
• ЕСХН.
• ЕНВД.

Также взносы в бюджет зависят от того, есть ли у предпринимателя наемные рабочие. При их наличии руководитель предприятия обязан платить следующие налоги:

• Подоходный налог – 13 %.
• Взнос в Пенсионный фонд – 22 %.
• Социальное страхование - 2 %.
• ОМС – 5,1 %.

Сроки уплаты налогов ИП без наемных работников, то есть только "за себя", зависят от выбора системы налогообложения. Кроме своевременной оплаты налогов предприниматель должен сдавать об этом отчет.

Налог УСН для ИП, сроки уплаты налога

Если ИП перешел на упрощенную систему налогообложения (УСН), основным объектом которой являются доходы (второй вариант - прибыль), то он должен отвечать следующим критериям:

• Доходы предприятия должны быть не больше 150 млн руб/год.
• Численность работников не должна превышать 100 человек.
• Остатки по основным средствам тоже не более 150 млн рублей.

Перейти на данную систему можно без особых ограничений, главное - вовремя подать уведомление.

Итак, для ИП при упрощенке сроки уплаты налогов установлены следующие:

• Налог на доход в размере 6 % или 15 % на прибыль (доход минус расход) вносится 25 апреля – по доходу первого квартала, 25 июля 2020 г. – за полгода и 25 октября – за 9 месяцев, 25 января следующего года - за отчетный налоговый период. Кроме этого, для предпринимателей, имеющих право на так называемые налоговые каникулы, ставка единого налога – 0 %.
• Если у предпринимателя есть наемные работники, он также должен будет платить с их заработка налоги и сборы. НДФЛ – на следующий день после выдачи зарплаты. Страховые и пенсионные, социальные сборы оплачиваются до 15 числа следующего месяца после выдачи зарплаты.
• В ПФ РФ «за себя» ИП платит каждый год до 31 декабря.
• В Фонд социального страхования суммы вносятся каждый месяц до 15 числа месяца, следующего за месяцем выдачи зарплаты. В 2020 году отчисления на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством необходимо перечислять на счет ИФНС, а взносы на травматизм - в ФСС.

Если налогоплательщик находится на УСН, он может поменять эту систему налогообложения на другую только по окончании текущего налогового периода.

Расчет налога для УСН (пример)

Теперь рассмотрим на примере, как рассчитать сумму взноса, находясь на упрощенке "без работников". Допустим, ИП Иванов И. И. находится на УСН с пометкой «Доходы» - 6 %. Предприниматель получает годовой доход в размере 1 480 000 рублей. Каждый квартал он платил авансовые платежи по налогу – 6000 рублей.

Таким образом, он должен оплатить в госбюджет:

1 480 000 х 6 % = 88 800 рублей – они составят его налоговый платеж.

Сумма страховых взносов фиксированная и равна 13 000 рублей.

Итак, страховые взносы с наращиванием каждый квартал будут равны:

13 000 х 4 (квартала) = 52 000 руб/год.

Далее из налогового платежа вычитаем сумму страховых взносов за год (налоговый вычет, не должен быть больше половины первоначальной налоговой суммы: 52 000 < 88 800):

88 800 – 52 000 = 36 800 рублей – сумма, которая должна быть уплачена ИП.

Однако известно, что ИП Иванов И. И. платил каждый месяц авансовые платежи:

6000 х 3 квартала = 18 000 руб.

Теперь узнаем, сколько предприниматель заплатит за отчетный год. Для этого узнаем разницу:

36 800 – 18 000 = 18 800 рублей.

Что такое патентная система для предпринимателя

ИП на патенте оплачивает налог не с фактического, а с потенциального дохода. Для каждого предпринимателя он устанавливается персонально. Он по праву считается одним из самых выгодных для малого частного бизнеса. Кроме того что при ПСН на налогоплательщика возлагается минимальная налоговая ставка, он может работать без онлайн-кассы и не платить налог в первые два года.

Патент может приобретаться от 6 до 12 месяцев, что очень удобно при сезонной прибыли. Ограничения для пользования ПСН:

• Доход меньше 60 млрд рублей в год.
• Наемных рабочих может быть не более 15 человек.
• По виду и месту ведения предпринимательской деятельности.
• Патентную программу запрещено применять при реализации товаров, не признанных розницей, например, имеющих акцизы.

Стоимость патента зависит от местности, численности и уровня жизни населения. Поэтому местные органы управления сами определяют налоговую базу для каждой формы деятельности ИП в год. Чаще всего составляет 6 % от годового дохода предпринимателя.

Как рассчитать тариф на ПСН

Ставка в данном случае рассчитывается по формуле:

• Налог = Налоговая база х коэффициент-дефлятор х 12 месяцев(либо на то количество месяцев, на которое он выдан).

Чаще всего налоговый тариф в зависимости от области варьируется от 0 до 6 %.

Рассмотрим на примере города Севастополя.

Наименование предприятия - Парикмахерская "Красавица".

Налоговый тариф в 2018 году - 4 %.

Штат ИП - 14 парикмахеров (предпринимателя не считаем).

Потенциальный доход от работы 3 работников - около 580 000 рублей.

Прибавим к этой сумме 100 000 к каждому из оставшихся 11 парикмахеров.

Поэтому потенциальный доход парикмахерской составит:

580 000 + (100 000 х 11) = 1 680 000 рублей.

Сумма налога на патенте составит:

1 680 000 х 4 % = 67 200 рублей.

Налог должен быть оплачен в два раза:

• первая уплата - 20 160 рублей в первые 90 дней с момента приобретения патента;
• вторая уплата - 47 040 рублей до окончания срока патента.

Сроки уплаты налогов ИП на ПСН зависят от длительности приобретенного патента, и оплата должна быть произведена не позже его окончания. Приобретение патента освобождает от уплаты НДС (кроме уплачиваемого взноса при ввозе в РФ), НДФЛ и налога на имущество. Также данная система может применяться наряду с другими видами налогообложения.

Что нужно знать ИП, выбравшим ОСНО

ОСНО начисляется автоматически всем предпринимателям и юридическим лицам после их регистрации, если только участники налогообложения не выбрали и не подали заявление на выбор другой системы.

ИП, находящиеся на общей системе налогообложения и оплачивающие НДФЛ и НДС, должны составлять декларации по этим налогам. Кроме этого, если у такого предпринимателя есть наемные работники, он отчитывается в соответствующие фонды.

В связи с распространением КОВИД-19 налогоплательщики на ОСНО могут подать свою отчетность за 2020 год позже (правительство отодвинуло сроки), кроме этого, им могут быть предоставлены дополнительные льготы.

«За себя» предприниматель также оплачивает транспортный и имущественный сбор.

Уплата ЕСХН для ИП

Единый сельскохозяйственный налог – это специальный взнос в казну государства, который обязан платить предприниматель, занимающийся сельскохозяйственной деятельностью.

Данной системой налогообложения могут пользоваться физические и юридические лица. ИП, находящиеся на ЕСХН, не будут платить НДФЛ, налоговый сбор на имущество, которое задействовано в производстве. НДС обязателен к оплате, начисляется при продаже сельскохозяйственных товаров, а вот входящий НДС можно выставить к возмещению. ИП должен будет выдавать накладные, счет-фактуры, вести расход-приход товаров и предоставлять НДС-декларации один раз в год.

ЕСХН, как и другие налоги, имеет свой объект, ставку и прием расчетов. Базой в данной системе является прибыль ИП. Налоговый период измеряется годом, а отчет нужно предоставлять раз в полугодие. Ставка взноса равна 6 %, а вот в Крыму она снижена до 4 %.

Расчет производится путем разницы расхода от дохода, умноженной на 6 %. Вносится авансовыми платежами не позднее 25 дней после окончания налогового периода.

Когда предприниматель может оплатить ЕНВД

ЕНВД, или "вмененка", – это единый налоговый фиксированный сбор, который частник должен оплачивать по окончании отчетного года. Данный вид налога рассчитывается не от настоящего дохода, а от предполагаемого. Он заменяет собой все другие налоговые взносы ИП. Налоговая сумма в данном случае рассчитывается путем умножения базового дохода на физический показатель, коэффициент-дефлятор (устанавливается ежегодно Минэкономразвития РФ) и корректирующий показатель (устанавливается местным органом власти).

Сроки уплаты налога ИП по ЕНВД в 2020 году - не позднее 25 числа каждого квартального месяца. Взнос за последний квартал отчетного года должен быть осуществлен до 25 января 2021 года.

В 2021 году ЕНВД планируется отменить.

Если ИП не получал доход, может ли он не платить налог

Случаи, когда физическое лицо зарегистрировалось как ИП, однако дохода со своей деятельности еще не получало, встречаются довольно часто. Что делать, когда прибыль предприятия равна нулю? Как платить налоги и нужно ли это делать вообще?

Если предприниматель находится на УСН и доход не получал, значит, и налог не за что платить. Однако нужно обязательно предоставить декларацию о нулевом доходе. Кроме этого, необходимо внести:

• Страховой взнос «за себя» в ПФР ("пенсионка") – с 2017 года оплачивается в ФНС.
• Сбор на медицинское страхование в ФОМС, также «за себя».

В связи с эти возникает вопрос: до какого числа платить налоги ИП в данном случае? Они должны быть уплачены до 31 декабря 2020 года.

Итак, чтобы ИП определиться с выбором системы налогообложения, нужно изучить все их нюансы, налоговые ставки, критерии и сроки. Провести расчеты, характерные для своего предприятия и лишь потом выбирать то, что будет выгодно для предпринимателя и его бизнеса.