Налоги в России: классификация и и специальные режимы налогообложения. Какой орган контролирует из оплату и начисление

Налоги в России и других странах мира являются обязательными принудительными платежами, которые взимаются с физических и юридических лиц с целью финансирования государства и его структур. Процесс их взимания регулируется налоговым законодательством. Пошлины и налоги не равнозначны. Первые взимаются в качестве оплаты за определенные действия в отношении заявителя.

Российская система налогообложения состоит из федеральных, региональных и местных сборов. Также существуют специальные налоговые режимы. Рассмотрим их в нашей статье.

Федеральные

Эти платежи являются основой для формирования бюджетов на разных уровнях власти. Их перечень определяется ст. 13 НК РФ. Они являются обязательными по всей территории страны.

К федеральным налогам России относят:

НДС. Именно он является основной базой для формирования бюджета. Взимается с любой продажи, включая сделки, которые происходят на стадии производственного процесса.
Налог на доход физлиц.
Акциз. Включен в стоимость определенных товаров и услуг. Его оплачивает конечный потребитель. По некоторым товарам этот сбор составляет 50 % от стоимости.
Налог на прибыль предприятий. Его платят не только российские заводы, фабрики и другие производственные единицы, но и иностранные организации, которые работают на территории страны.
Сбор за добычу полезных ископаемых. Введен только в 2002 году. Его оплачивают юрлица и индивидуальные предприниматели, которые используют недра в своей предпринимательской деятельности.
Водный налог. Введен в 2005 году. Он уплачивается лицами, которые пользуются в своей деятельности водными ресурсами государства.
Сбор за использование объектов животного мира.

Самый последний налог в России введен 1 января 2019 года. Он должен помочь поддержать уровень добычи полезных ископаемых в условиях постоянно ухудшающегося качества минерально-сырьевой базы. Это налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Региональные

Размер этих платежей определяется на уровне региональных властей, однако верхняя планка устанавливается НК РФ. Перечень определен ст. 14 НК. Это налог на имущество организаций и транспортный. Первый платят юрлица.

Второй из этого перечня налог России подлежит уплате всеми владельцами транспортных средств, независимо от их статуса (и юридическими лицами, и физическими).

Местные

Они формируются по тому же принципу, что и региональные, только их размер утверждают местные власти. Величина налогов не зависит от хозяйственной деятельности или достатка физического лица. Перечень платежей определен ст. 15 НК РФ. Это налоги земельный и на имущество физических лиц.

Эти денежные выплаты полностью поступают в местный бюджет.

Налоговые режимы

Они определяют особые условия уплаты обязательных сборов, созданы для формирования благоприятной среды для определенной категории предпринимателей, которые занимаются сельским хозяйством, малым бизнесом или являются участниками соглашений о разделе продукции.

Количество налогов в России довольно большое. Многим частным предпринимателям (особенно начинающим) довольно трудно во всем разобраться. Ситуация усугубляется, если нет возможности нанять бухгалтера.

Существует два вида налоговых режимов:

общий;
специальный.

Общий является основным, взимается по умолчанию, если предприниматель не оформил в налоговой службе переход на специальный режим. При этой системе взимаются платежи:

НДС;
НДФЛ.

Специальные налоговые режимы введены, чтобы облегчить деятельность предпринимателям. Перейти на них можно только добровольно, как и отказаться от такой системы налогообложения.

Кто собирает налоги в России

Эта функция возложена на Федеральную налоговую службу и ее территориальные подразделения. Сама ФНС подчиняется Министерству финансов РФ. Помимо пополнения бюджета, ФНС выполняет следующие функции:

следит за своевременностью внесения сборов налогоплательщиками;
контролирует полноту их внесения и правильность начисления;
проводит регистрационные действия относительно юридических лиц и ИП;
осуществляет валютный контроль;
разрабатывает формы отчетности;
проводит проверки;
осуществляет возврат излишне уплаченных сборов.

ФНС не вправе осуществлять нормативно-правовое регулирование в сфере налогообложения.

Классификация

Все налоги подразделяются на 2 группы:

Косвенные - сборы с определенного вида деятельности за пользование ресурсами.
Прямые - взимаемые непосредственно с налогоплательщика.

Какие налоги в РФ считаются косвенными? Это НДС, акцизы, пошлины на импорт и прочие.

К прямым относят налоги на имущество, на прибыль и подоходный.

Еще одна классификация включает сборы:

маркированные;
немаркированные.

К первой категории относят налоги, которые после взимания направляются исключительно на цели, ради которых производилась их выплата. К примеру, пенсионный сбор поступает непосредственно в ПФ. Немаркированные налоги используются государственными органами для баланса бюджета и направляются в ту сферу, которая в определенный момент больше всего нуждается в финансовых вложениях.

По способу зачисления финансовых платежей выделяют налоги:

собственные или закрепленные;
регулируемые (являются обязательными платежами, частично распределенными между бюджетами).

По виду налоговых ставок классификация такая:

регрессивные налоги (платежи уменьшаются с увеличением налоговой базы);
прогрессивные (платежи увеличиваются с расширением налоговой базы).

Существующая налоговая система часто подвергается критике со стороны общественности. Можно услышать множество мнений, какой налог в России необходим, а какой лучше упразднить. Однако нужно понимать, что государство не может осуществлять свои функции без таких платежей. Это напрямую относится к социальной политике, финансированию в сферы науки, медицины и образования, содержанию правоохранительных органов и армии.