Налог на землю: ставка, как рассчитать, сроки уплаты

В Российской Федерации все собственники земельных участков, и физические, и юридические лица, обязаны отчислять в государственную казну определенную денежную сумму. Это налог на землю. Считается местным сбором - все полученные средства поступают в муниципальный бюджет. Отсюда определение ставок, льгот, порядков уплаты - прерогатива региональных, а не федеральных властей. Что касается текущего 2018-го, то в этом году налог подвергся значительным видоизменениям. В частности, они коснулись его размера. Сбор увеличился, что должно, по мнению властей, стимулировать поступление большего объема денежных средств в местные бюджеты.

Налог и кадастровая стоимость

Налог на землю в РФ тесно связан с таким понятием, как кадастровая стоимость участка. Величина сбора зависит, соответственно, от кадастровой стоимости того или иного земельного надела. Для расчета размера сбора берутся показатели, актуальные на начало налогового года. Размер налога на землю для физических лиц высчитывается непосредственно ФНС. В платежных квитанциях граждане видят в итоге следующую информацию:

  • Наименование объекта, находящегося в их собственности.
  • Кадастровая стоимость земельного надела.
  • Налоговая ставка.
  • Итоговая сумма к оплате.

Что касается текущего 2018 года, то налог на земельный участок возрос. Связано это не с увеличением его ставки, а с увеличением именно кадастровой стоимости земельных наделов. Она приблизилась к рыночной.

Чтобы удар по кошельку россиян не был слишком ощутимым, законодатели сделали увеличение кадастровой стоимости земли постепенным. Она, таким образом, начиная с 2014 года, возрастает поэтапно. Каждый год стоимость увеличивается на 20 %. Пропорционально ей растет и налог на земельный участок. Своей окончательной точки, по расчетам законодателей, он достигнет к концу 2020 года.

налог на землю какой налог

Как рассчитали новую стоимость?

Сколько стоит налог на землю конкретно для вас, можно определить, зная всего две величины:

  • Кадастровая стоимость надела.
  • Ставка для вашего типа участка.

Если последняя величина фиксированная, то многим гражданам не ясно, как законодатели определили новую кадастровую стоимость земли. Если вдаваться в подробности процесса, то можно отметить, что была проделана огромная работа: специалисты проанализировали множество источников, связанных с продажей земельных участков. На основании этих исследований и была выведена средняя цена, которая и стала новой кадастровой.

Конечно, такой способ определения нельзя назвать абсолютно объективным. Не были учтены такие условия, как последующая возможность торга между покупателем и продавцом, а только первоначальная цена участка. Небольшое внимание было уделено и таким важным характеристикам наделов, как их удаленность от населенных пунктов, транспортная доступность, уровень развития инфраструктуры. А ведь это все вместе может кардинально изменить стоимость участка как в большую, так и в меньшую стороны.

Таким образом, усредненные статистические цифры в конкретном случае могут быть весьма далеки от реальных рыночных цен на землю. Способ определения новой кадастровой стоимости - довольно спорный как по мнению специалистов, так и по отзывам обычных граждан.

Но законопроект вступил в силу. Многие отмечают его большой плюс - кадастровая стоимость земли увеличена не сразу, а возрастает постепенно год за годом.

налог на землю

Как узнать кадастровую стоимость?

Ставки налога на землю за сотку фиксированы. Но сколько стоит эта сотка с учетом новой кадастровой цены земельных наделов?

Рассчитать величину налога, который вам придется уплатить в местный бюджет, можно и самостоятельно. Для этого первым делом узнайте кадастровую цену участка на сайте Росреестра.

Чтобы получить информацию, нужно в соответствующее поле ввести кадастровый номер участка (указан в свидетельстве о праве собственности на землю). Также возможно ввести для идентификации точный адрес надела.

Ставка для физических лиц

Размер налога на землю зависит не только от кадастровой стоимости участка, но и от стандартной ставки, площади надела. Для физических лиц введены две - 0,3 % и 1,5 %. Рассмотрим подробнее условия для их выбора налоговой службой.

По ставке 0,3 % в Российской Федерации облагаются следующие земельные участки:

  • Предназначенные для садоводства и огородничества. Важное условие - не используемые в коммерческих целях.
  • Земли сельскохозяйственного назначения.
  • Участки земли под многоквартирными домами. Как здесь вычисляется размер земельного налога на каждого из собственников жилья? Сбор распределяется на всех жильцов пропорционально их доле собственности - площади квартиры.
  • Участки с инженерными сетями.
  • Участки, предназначенные для государственных нужд.

Соответственно, по ставке 1,5 % будут облагаться все иные типы земельных наделов, находящиеся в собственности у физических лиц. Налоговый Кодекс в РФ допускает наличие дифференцированной ставки, которая зависит от категории земли и разрешенного ее хозяйственного использования.

налог на землю сколько стоит

Ставка для юридических лиц

Теперь разберемся, каков налог на землю для юридических лиц. Ставки соблюдаются те же самые. Рассмотрим актуальные условия.

Кадастровый налог на землю по ставке 0,3 % положен для собственников следующих наделов:

  • Земли сельскохозяйственного назначения.
  • Земли, находящиеся в составе зон с/х пользования в населенных пунктах, использующиеся собственником для сельскохозяйственного производства.
  • Участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерных сетей жилищно-коммунальных комплексов. Исключением будет доля в праве на земельный участок, приходящаяся на объект, не относящийся ни к жилищному фонду, ни к объектам инженерной инфраструктуры, проведенной для жилищного комплекса.
  • Участки, предоставленные или приобретенные для строительства жилья.
  • Участки, предназначенные для огороднической, садоводческой деятельности, ведения дачного или подсобного личного хозяйства, а также для животноводства.
  • Участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации.
  • Участки, что предназначены для обеспечения безопасности и обороны государства, а также для различных таможенных нужд.

Какой налог на землю для юридических лиц во всех иных случаях? Ставка 1,5 % от кадастровой стоимости участка.

налог на земельный участок

Как рассчитать самостоятельно?

Как рассчитать налог на 1 сотку земли? Тут применяется единая формула:

ЗН = НБ х НС.

Представим расшифровку сокращений:

  • ЗН - земельный налог.
  • НБ - налоговая база. В данном случае это кадастровая стоимость вашего земельного участка.
  • НС - налоговая ставка. Как мы рассмотрели выше, для физических и юридических лиц действительны на сегодня две величины: 1,5 % и 0,3 %. Как показывает практика, последняя из них - самая распространенная налоговая ставка.

Особенности расчетов

Подробнее познакомиться с нормами расчета земельного налога вы можете в ст. 396 Налогового Кодекса РФ. Важно помнить и о следующих особенностях, влияющих на величину сбора:

  • Если участок был приобретен физическим лицом для последующего строительства на нем жилого индивидуального дома, то при исчислении величины налога специалисты ФНС будут использовать повышенный коэффициент 2,0. Как только дом будет достроен и зарегистрирован по оговоренному в законодательстве порядку, налог станет взиматься с гражданина в обычном режиме.
  • Сумма налога за прошедший год также высчитывается исходя из времени, что собственник владел участком на протяжении этих 366 (365) дней. Тут есть важный нюанс: за месяц принимается промежуток, когда право собственности возникло до 15 числа или было прекращено после 15 числа. А вот обратный случай (право прекращено до 15 числа или возникло после 15 числа) уже не будет считаться за налоговый месяц.
размер налога на землю

Правильность расчетов

Правильность произведенных самостоятельно расчетов земельного налога вы всегда можете проверить на сайте Федеральной налоговой службы. Многие интернет-ресурсы бесплатно предоставляют своим пользователям и удобные онлайн-калькуляторы по исчислению земельного налога. Вам нужно лишь подставить в соответствующие поля необходимые значения - и система выдаст результат.

Что делать в случае, когда результаты ваших расчетов совсем не совпадают с суммой, что пришла в квитанции из налоговой? Важно понимать, что ошибиться можете не только вы, но и специалисты из ФНС - человеческий фактор никто не отменял. Возможно, работники ошиблись в расчетах, не учли льготы.

Чтобы восстановить справедливость, необходимо обратиться в ФНС с соответствующим заявлением, составленным в двух экземплярах. К документу обязательно приложите все подтверждающие ваше мнение документы, примеры произведенных расчетов. Один экземпляр заявления будет принят инспектором, второй с проставлением отметки возвращен вам.

Принятое заявление налоговый орган обязан рассмотреть и вынести одно из двух решений:

  • Выпустить документ об изменении суммы налога, который вы должны уплатить.
  • Представить в письменном виде отказ. Позиция ФНС должна быть достаточно аргументирована.

Если вы остались не согласны с отказом на ваше заявление, вы можете обратиться с защитой своей позиции в суд.

размер земельного налога

Сроки оплаты

Физические лица оплачивают земельный налог на основании уведомления, которое направляется на их имя налоговым органом. Последний должен отослать документ плательщику не позднее 30 дней до наступления срока платежа. В уведомлении четко обозначена сумма, обязательная к оплате, объект налогообложения, налоговая ставка для вашего случая, а также срок уплаты налога.

Документ передается как самому собственнику земли, так и его уполномоченным, законным представителям. Способы вручения следующие:

  • Лично под расписку.
  • Заказное письмо в почтовый ящик. В этом случае письмо считается полученным по умолчанию по истечении 6 дней с даты его отправки.
  • Электронный документ, высланный по телекоммуникационному каналу в кабинет налогоплательщика на портале ФНС.

Если уведомление не пришло вам за месяц до назначенной даты уплата налога, то ФНС рекомендует проявить инициативу и обратиться в инспекцию лично. Записаться на прием можно дистанционно - через официальный интернет-портал ФНС.

Сроки направления уведомлений плательщикам обозначены в ст. 52 Налогового Кодекса. Уплатить полагающие суммы граждане должны успеть до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть, земельный налог за 2017 год нужно успеть оплатить до 1 декабря 2018 года.

на землю какой налог

Федеральные льготы

От данного вида налогообложения освобождаются лица, относящиеся к малочисленным коренным народностям Крайнего Севера, Дальнего Востока и Сибири. Льгота распространяется и на общины данных народностей. Но лишь в случае, если они используют земельные участки для сохранения и развития собственного традиционного образа жизни, промыслов и хозяйствования.

Также при расчете данного налога кадастровая стоимость земельного участка уменьшается на величину кадастровой цены 600 кв. метров от площади земельного участка, который находится в собственности, бессрочном (постоянном) пользовании, наследуемом пожизненном владении следующих категорий налогоплательщиков:

  • Герои Советского Союза.
  • Герои России.
  • Полные кавалеры орденов Славы.
  • Инвалиды первой и второй группы.
  • Инвалиды и ветераны ВОВ, а также иных боевых действий.
  • Лица, подвергшиеся воздействию радиации в результате аварии, произошедшей на Чернобыльской АЭС.
  • Лица подвергшиеся воздействию радиации в результате аварии на производственном объединении "Маяк" и последующем сбросе отходов в р. Теча.
  • Физические лица, принимавшие участие в испытаниях термоядерного и ядерного оружия (в группах особого назначения), ликвидации аварий на ядерных установках на различных военных объектах и средствах вооружения.
  • Физические лица, которые получили или перенесли лучевую болезнь, стали инвалидами в результате проведения испытаний, работ, учений, где были использованы ядерные установки, космическая техника или ядерное оружие.
  • Пенсионеры, получающие пенсии в порядке, установленном отечественным законодательством.
  • Мужчины, достигшие 60 лет, и женщины, достигшие 55 лет, которым выплачивается пенсионное пожизненное содержание.

Уменьшение налоговой базы в данном случае производится в отношении одного земельного участка, находящегося во владении собственника. Какого - по его выбору.

Кроме федеральных льгот по земельному налогу, вводятся также местные. Об их величине, категориях населения, на которые эти льготы распространяются, вы можете непосредственно узнать на сайте ФНС своего региона или обратившись в местное отделение налоговой инспекции.

Налог на землю (какой налог имеется ввиду, мы разобрали в статье) в Российской Федерации рассчитывается, исходя из двух величин: кадастровой стоимости участка и величины ставки - 0,3 % или 1,5 %. Кроме того, некоторые категории населения освобождены от него. Конкретным гражданам предоставляются льготы при начислении земельного налога.