Налог с продажи авто: размер, условия уплаты, порядок расчета суммы

Автомобили являются востребованным имуществом, обладающим высокой ликвидностью, поэтому продать машину достаточно просто. Процедура может выполняться самостоятельно или с помощью посредников. За счет того, что после совершения процедуры у бывшего владельца появляется определенный доход, требуется уплачивать налог с продажи авто. Не всегда перечисляется данный сбор, так как имеются ситуации, когда не требуется заниматься его расчетом и уплатой. Дополнительно учитывается возможность применения налогового вычета.

Ставка налога

При расчете подоходного налога с продажи автомобиля применяется стандартная ставка, равная 13 %. Она рассчитывается с налоговой базы, представленной продажной стоимостью машины. Предварительно допускается воспользоваться налоговым вычетом, если гражданин является официально работающим. Размер такого вычета равен 250 тыс. руб., поэтому на эту сумму уменьшается налоговая база, после чего с нее рассчитывается 13 %.

Такая ставка применяется исключительно резидентами РФ, а вот для нерезидентов она равна 30%. Поэтому если машина будет продана иностранцем в России, то ему придется рассчитывать с полученной суммы 30 %.

Правила расчета

Налог на прибыль при продаже автомобиля должен рассчитываться непосредственным прошлым владельцем. Дополнительно требуется отображать данные сведения в налоговой декларации. Если не будут выполнены данные процессы, то это приведет к привлечению нарушителя к ответственности.

Поэтому каждый гражданин должен разбираться в том, как определить налог за продажу автомобиля. С какой суммы он уплачивается? Для грамотного расчета учитываются особенности:

налог уплачивается исключительно в ситуации, когда гражданин владеет машиной меньше трех лет;
допускается пользоваться налоговым вычетом для снижения налоговой базы, причем его размер считается значительным;
если у гражданина имеется договор купли-продажи, с помощью которого приобреталась машина, то при расчете налоговой базы используется разница между продажной и покупной ценой, причем если машина продается по более низкой стоимости, то не возникает необходимость перечислять налог.

В этих правилах следует разбираться каждому налогоплательщику. За счет их использования снижается сбор или вовсе освобождается гражданин от уплаты налога с продажи автомобиля.

Правила применения налогового вычета

Вычет представлен специальной скидкой, которая применяется в процессе расчета сбора. Граждане самостоятельно выбирают, будет ли использоваться разница между продажной и покупной ценой или же налоговый вычет.

Если не может человек доказать расходы при покупке машины, то целесообразно применять вычет. За счет него уменьшается налоговая база на 250 тыс. руб. Например, гражданин получил на основании договора дарения машину, которую желает продать через год владения. В этом случае у него отсутствуют доказательства трат на автомобиль. После продажи машины за 450 тыс. руб. он может снизить налоговую базу за счет вычета до 200 тыс. руб. Именно с этой суммы далее рассчитывается и перечисляется в бюджет 13 %. Поэтому уплачивается 200 000 * 13 % = 26 тыс. руб.

Если стоимость машины не превышает 250 тыс. руб., то не требуется вовсе уплачивать налог.

Специфика использования разницы в цене

Если рассчитывается налог с продажи авто, которое было куплено год назад, то допускается при определении сбора учитывать разницу между покупной и продажной стоимости.

Например, автомобиль был куплен в 2017 году за 860 тыс. руб. В 2018 году владелец принимает решение продать машину за 880 тыс. руб. Увеличение цены связано с наличием зимней резины и других приспособлений, значительно упрощающих процесс использования автомобиля. При таких условиях в ФНС требуется передавать оба договора купли-продажи. При расчете налога учитывается разница между показателями: 880 000 – 860 000 = 20 тыс. руб. Данный показатель выступает в качестве налоговой базы. Для определения налога применяется стандартная формула: 20 000 * 13 % = 2600 руб.

Такой способ расчета налога с продажи авто выгоден для людей, обладающих документами, подтверждающими расходы на покупку машины.

Нюансы продажи автомобиля

Перед расчетом налога с продажи транспортного средства следует грамотно осуществить сделку, на основании которой продается машина. Для этого выполняются владельцем последующие действия:

первоначально даются объявления в разные печатные издания или бесплатные площадки объявлений в интернете;
находится покупатель, с которым оговаривается точная стоимость машины;
заключается договор купли-продажи;
покупатель оформляет автомобиль на себя, причем для этого не требуется менять номерные знаки, что значительно уменьшает расходы на этот процесс;
продавец получает оговоренную сумму средств за свою машину;
определяется срок владения автомобилем;
рассчитывается правильный размер сбора;
перечисляются средства по нужным реквизитам, после чего составляется и сдается в региональное отделение ФНС декларация.

Узнать, нужно ли платить налог с продажи машины, можно только после точного определения срока владения автомобилем. Декларация сдается исключительно в случае, если срок владения не превышает три года. При этом не имеет значения, требуется ли уплата налога с продажи автомобиля или нет.

Правила составления и сдачи декларации

Независимо от того, какой налог с продажи машины требуется уплачивать, необходимо обязательно сдавать декларацию в ФНС, если гражданин владеет данным имуществом меньше трех лет. Налогоплательщиками учитываются следующие нюансы:

сдается документация до конца апреля следующего года;
если выпадает крайняя дата на выходной или праздник, то выбирается следующий рабочий день для сдачи документа;
подается декларация в отделение ФНС по месту регистрации гражданина;
передать документацию можно при личном посещении организации или использовании почты, посредника или официального сайта ФНС.

Налог с продажи авто требуется перечислить до середины июля года, следующего за отчетным. Поэтому если машина была продана в 2017 году, то до 15 июля 2018 года требуется перечислить налог за полученный доход.

Когда сбор не уплачивается?

Каждый человек, продающий авто, интересуется вопросом, нужно ли платить налог с продажи машины. Данный сбор уплачивается не всегда, так как существуют ситуации, когда автовладелец освобождается от этого процесса. Все такие случаи перечисляются в ст. 217 НК. К ним относится:

гражданин владел машиной больше трех лет, поэтому в этом случае не только не требуется уплачивать налог с продажи машины, но и отсутствует необходимость в формировании и сдаче налоговой декларации;
отсутствует прибыль от продажи машины, поэтому продажная цена меньше, чем количество денег, которое было перечислено гражданином при покупке автомобиля, но у налогоплательщика должны иметься соответствующие доказательства, представленные договорами купли-продажи;
стоимость машины не превышает 250 тыс. руб., поэтому за счет использования налогового вычета имеется возможность исключить необходимость уплаты сбора.

Налогоплательщики должны учитывать, что воспользоваться вычетом можно только один раз в год. Поэтому если планируется продажа в течение одного периода сразу нескольких машин, то снижается налоговая база на 250 тыс. руб. только в отношении одного транспортного средства. В остальных случаях придется уплачивать налог от продажи машины с учетом полной продажной стоимости автомобиля.

Как составляется декларация?

Много внимания придется уделять правильному составлению декларации. Если она будет отсутствовать, то налогоплательщик будет привлечен к ответственности, поэтому ему придется уплачивать значительный штраф. К нюансам составления данного документа относится:

важно пользоваться только актуальной формой декларации 3-НДФЛ, так как в этот документ регулярно вносятся разные изменения;
при заполнении отчета можно пользоваться разными компьютерными программами, выпущенными ФНС специально для упрощения составления документов, причем к ним относится «Декларация 2018» или «Налогоплательщик ЮЛ»;
при использовании данных программ обеспечивается автоматический расчет налога с продажи машины после внесения нужных данных;
сдается документация ежегодно до 30 апреля в отделение ФНС по месту жительства гражданина;
допускается заполнять документ в электронной форме, после чего он сдается в ФНС по электронным каналам связи, но скреплять документ в этом случае требуется электронной подписью, поэтому придется заранее заниматься ее оформлением;
на официальном сайте ФНС имеется подробная инструкция по заполнению документа, поэтому не должно возникать никаких проблем с формированием декларации;
если составляется отечность в бумажном виде, то каждая страница подписывается налогоплательщиком;
все страницы скрепляются скрепками;
при расчете важно указывать размер суммы без копеек;
если заполняется документ от руки, то почерк должен быть понятным и разборчивым, а также рекомендуется пользоваться печатными буквами.

Если будут иметься разные ошибки или нарушения в декларации, то она не будет принята работником ФНС. В этом случае можно пропустить сроки сдачи документа, поэтому налогоплательщику придется уплачивать значительный штраф.

Какие вносятся сведения в документ?

Если машиной гражданин владел меньше трех лет, то ему независимо от необходимости уплаты подоходного налога с продажи автомобиля требуется сдавать в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. При заполнении этого документа обязательно вносятся следующие сведения:

номер отделения ФНС, куда сдается документ, причем если человек не знает, какой код ставить, то для этого можно найти специальный сервис в интернете, с помощью которого по адресу проживания гражданина будет найдена нужная организация;
указывается, что налогоплательщиком выступает физическое лицо;
приводятся данные о декларанте, для чего вносится информация о его Ф. И. О., ИНН, дате и месте рождения, месте жительства, гражданстве, сведений из паспорта, а также о контактных данных;
прописывается размер дохода, полученный в результате продажи машины;
приводятся сведения о применяемом вычете;
осуществляется в декларации расчет налога;
в конце указывается точная сумма, которая должна уплачиваться в ФНС.

На основании имеющихся в декларации данных производится уплата налога от продажи авто.

Способы подачи декларации

Правильно составленный документ должен до 30 апреля следующего года сдаваться в соответствующее отделение ФНС. Для этого могут использоваться разные способы:

личная сдача документа;
использование портала Госуслуг;
привлечение представителя, но в этом случае придется заранее составить на выбранного гражданина доверенность, заверяемую нотариально;
применение почтового отправления.

Если выбирается электронный способ подачи документа, то важно учитывать правила данного процесса. Если они будут нарушены, то налогоплательщику придется уплачивать штраф в размере 200 руб.

Нюансы использования Госуслуг для отправки декларации

Независимо от того, какой налог нужно платить при продаже автомобиля, обязательно составляется декларация, если срок владения машиной не превышает трех лет. Для ее составления и отправки можно пользоваться порталом Госуслуг. В этом случае учитываются следующие нюансы процесса:

при использовании данного сервиса декларация может отправляться в электронном виде в ФНС, поэтому не требуется выходить для этого из дома;
процедура является бесплатной, поэтому достаточно только правильно составить заявку, к которой прикрепляется декларация с помощью программы, установленной на компьютере;
чтобы декларация поступила в нужное отделение ФНС, требуется правильно указать код данного налогового органа, находящегося по месту жительства налогоплательщика;
после отправки заявки присваивается ей индивидуальный номер, который сообщается заявителю через личный кабинет на портале Госуслуг;
через несколько дней придет сообщение, в котором указывается на прием налоговой декларации и заявления работниками ФНС;
после проверки документации будет приглашен заявитель в конкретное отделение службы;
при посещении учреждения требуется иметь при себе все указанные в заявлении документы;
требуется распечатать декларацию в бумажном виде, после чего она передается работнику ФНС совместно с номером поданной через Госуслуги заявки;
в бумажном документе обязательно должна иметься отметка о том, что электронная версия уже была передана в ФНС.

При использовании портала Госуслуг можно вовсе обойтись без посещения ФНС, но для этого у заявителя должна иметься правильно зарегистрированная ЭЦП. Если не требуется уплачивать налог после продажи автомобиля за счет отсутствия прибыли или низкой стоимости, то данный факт указывается в декларации.

Особенности использования вычета

Практически каждый гражданин пользуется вычетом в размере 250 тыс. руб. для снижения налоговой базы после продажи авто. При этом должны учитывать некоторые нюансы:

при составлении налоговой декларации по налогу от продажи авто важно указать, что заявитель претендует на получение вычета, так как сами работники ФНС не уполномочены оповещать о такой возможности граждан;
сумма в размере 250 руб. предлагается только раз в год, поэтому оформить ее можно исключительно на один автомобиль, продаваемый в течение календарного года;
нередко граждане во время продажи машины предлагают покупателям возможность указать в договоре купли-продажи низкую стоимость, не превышающую 250 тыс. руб., что предоставит возможность продавцу освободиться от необходимости уплачивать налог, но эта процедура представлена уходом от налогообложения, поэтому является серьезным правонарушением.

Если действительно в договоре указывается меньшая сумма, чем та, которая оговаривается двумя участниками сделки, то продавец рискует тем, что покупатель может передумать, поэтому передаст по контракту ту сумму, которая указана в документе. Взыскать с него разными законными способами оставшиеся средства будет невозможно.

Продажа машины юрлицом

Подоходный налог на автомобиль уплачивается владельцами данного имущества. Но продавцами могут выступать не только частные лица, но и разные компании, пользующиеся легковыми автомобилями или грузовиками в предпринимательской деятельности. У фирм такое имущество состоит на балансе в качестве активов.

При продаже машины у организаций возникает доход, с которого уплачиваются разные налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения, поэтому учитываются следующие траты:

НДС;
амортизация;
выбытие основного средства.

Для уменьшения налоговой базы компании пользуются разными приемами. Они продают только действительно старые автомобили, так как при увеличении срока эксплуатации машины обеспечивается снижение ее остаточной стоимости. Дополнительно в налоговую базу могут включаться все сопутствующие расходы, к которым относится обслуживание автомобиля, его оценка независимым экспертом, а также доставка покупателю.

Если вовсе продается авто в убыток предприятию, то бухгалтером берется на учет отдельная статья расходов.

Штраф при уклонении от уплаты налога

Налог на проданную машину обязательно должен уплачиваться бывшим владельцем при владении автомобилем меньше трех лет и получении прибыли. Если это требование не будет выполняться, то гражданин привлекается к административной ответственности, поэтому у него возникает необходимость уплачивать крупные штрафы.

К основным нарушениям относится:

умышленное уклонение от уплаты налога в установленные сроки;
перечисление меньшего количества средств;
незнание законодательства;
отсутствие налоговой декларации до 30 апреля года, следующего за отчетным.

За все эти нарушения взимается штраф. К основным видам наказаний относится:

за просрочку уплаты налога взимается 5 % от суммы;
если отсутствуют деньги в течение полугода, то дополнительно к первому штрафу прибавляется 30 % от размера налога;
если в установленные сроки отсутствует декларация, то взимается штраф в размере 20 % от суммы налога, а также за каждый день просрочки начисляются пени.

Поэтому каждый человек должен знать, надо ли платить налог с продажи машины, каков размер данного платежа, а также до какой даты должны перечисляться средства. Это позволит избежать увеличения данной суммы.

Как узнать о штрафах?

При возникновении просрочки платежа или сдачи декларации, работники налоговой службы обязательно направляют налогоплательщику заказное письмо. В нем имеется уведомление о необходимости уплаты средств и погашения задолженности. Теперь придется платить не только налог с дохода от продажи автомобиля, но и начисленные проценты и пени.

Если в течение двух месяцев отсутствуют средства от гражданина, то составляется налоговой службой исковое заявление, направляемое в суд. Обычно по таким делам удовлетворяются исковые требования, поэтому постановление передается приставам. Они обладают разными возможностями для принудительного взыскания средств с неплательщиков. К таким способам относится наложение запрета на выезд за территорию России, арест счетов или вовсе конфискация имущества с последующей продажей.

какой налог нужно платить при продаже автомобиля

Какие рекомендации учитываются?

Каждый человек, планирующий продажу свой машины, должен заранее определить, какой налог с продажи автомобиля придется в этом случае уплачивать. Чтобы снизить налоговую нагрузку, рекомендуется перед заключением сделки учесть несколько советов профессионалов. К ним относится:

при совершении разных сделок, связанных с покупкой или продажей недвижимости, следует сохранять все эти документы, так как в будущем они могут понадобиться при определении налоговой базы, а также нередко позволяют получить освобождение от уплаты налога;
если отсутствует острая необходимость в продаже машины, то желательно подождать три года с момента ее получения, что позволит избавиться от необходимости уплаты налога, а также не потребуется составлять и сдавать в ФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
при продаже машины не рекомендуется намеренно снижать ее стоимость в договоре купли-продажи, так как этим может воспользоваться недобросовестный покупатель, поэтому выплатит продавцу ровно ту сумму, которая указывается в контракте.

Не следует пренебрегать налогообложением, поэтому если у гражданина действительно возникает прибыль после продажи машины, то важно рассчитать и перечислить в ФНС соответствующий размер сбора. Если намеренно не предпринимать никаких действий, то это приведет к начислению штрафов и пени.

Как законно не платить?

Практически любой человек не желает уплачивать государству разные налоги. Поэтому постоянно подыскиваются разные способы, позволяющие законным способом не уплачивать сборы. При продаже машины существует действительно много методов, дающих возможность избавиться от необходимости уплачивать НДФЛ. К этим способам относится:

следует подождать, пока срок владения машиной не достигнет трех лет, причем это относится к легковым автомобилям, грузовикам, мотоциклам или другим видам транспорта, так как при таких условиях не возникает необходимость перечислять какие-либо средства государству;
продается машина по меньшей стоимости, чем была куплена, но в этом случае у гражданина должен сохраниться прошлый договор купли-продажи, копия которого передается работникам ФНС;
реализуется автомобиль по цене, не превышающей 250 тыс. руб., что позволяет при использовании налогового вычета снизить до нуля налоговую базу, но в этом случае придется подавать в ФНС соответствующую декларацию, где запрашивается вычет;
допускается при расчете налоговой базы вычитать даже расходы, связанные с обслуживанием и ремонтом автомобиля, но все эти действия должны совершаться официально, поэтому у гражданина должны иметься платежные документы на все операции;
если налогоплательщик в один год продает автомобиль и приобретает недвижимость, то он может воспользоваться возвратом 13 %, поэтому перечисленные государству средства вернутся гражданину.

При использовании вышеуказанных способов действительно предоставляется возможность значительно снизить размер налога или вовсе не уплачивать его. Это позволяет значительно снизить налоговую нагрузку с гражданина. Полученные от сделки деньги могут использоваться им далее в любых целях.

Уплачивается ли налог с подаренного или унаследованного автомобиля?

Машина может быть не только куплена, но и получена на основании права наследования или при составлении договора дарения. В этом случае гражданин не тратит собственные средства на получение транспортного средства. Если планируется продажа такого имущества в течение следующих трех лет, то обязательно возникает необходимость уплачивать налог.

При таких условиях не получится снизить налоговую базу за счет первоначальных трат на машину, так как они отсутствуют. Уменьшение допускается только при оформлении налогового вычета. Поэтому целесообразно подождать три года до продажи машины, если она обладает высокой стоимостью.

Заключение

После продажи автомобиля у гражданина возникает определенный доход, с которого требуется уплачивать налог, представленный НДФЛ. В законодательстве предусматривается несколько возможностей для снижения налоговой базы, поэтому для этого может использоваться налоговый вычет или разница между продажной и покупной ценой.

Дополнительно у компаний, продающих автомобили, возникает необходимость прибавлять полученные средства к налоговой базе при расчете налога на прибыль или НДС. У фирм имеется несколько методов снижения данной суммы.

Если по каким-либо причинам не уплачивается подоходный налог с продажи автомобиля в бюджет, то это приводит к начислению дополнительных штрафов и пени, которые вместе с налогом взыскиваются принудительными методами приставами после принятия соответствующего судебного решения.