Платежное поручение: пример заполнения, определение, виды платежей и код платежки

• 2 Января, 2024
• Финансовое право
• Лилия Шевчук

Платежное поручение - важный финансовый документ, позволяющий осуществлять различные платежи. Однако не все знают, как правильно его заполнить. В этой статье мы подробно разберем, что такое платежное поручение, какие бывают его виды и приведем пошаговые инструкции с примерами заполнения на разные случаи.

1. Определение платежного поручения

Платежное поручение – это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку о списании денежных средств с его счета и перечислении их на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

То есть с помощью платежного поручения можно:

• Перевести деньги другому юридическому или физическому лицу
• Оплатить товары, работы, услуги
• Внести налоговые и иные обязательные платежи в бюджет

Платежное поручение является одним из самых распространенных платежных документов, используемых как организациями, так и индивидуальными предпринимателями для осуществления банковских платежных операций.

2. Нормативная база, регулирующая платежные поручения

Основными нормативно-правовыми актами, регламентирующими порядок заполнения платежных поручений, являются:

• Гражданский кодекс Российской Федерации
• Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
• Положение Банка России от 19.06.2012 N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств"

Согласно этим документам, платежное поручение заполняется строго по установленным правилам в соответствии с формами, утвержденными Банком России.

Это необходимо для того, чтобы обеспечить возможность его автоматизированной обработки и передачи по системам электронных платежей.

3. Виды платежных поручений

По форме представления бывают:

• Бумажные
• Электронные

Бумажные платежки заполняются от руки или с использованием технических средств, подписываются руководителем или уполномоченным лицом вручную.

Электронные платежные поручения формируются и подписываются электронной подписью в специализированных банковских программах.

По виду платежа различают:

• Срочные
• Обычные (почтой)
• Телеграфные

Срочные платежи исполняются банком в день поступления, обычные и телеграфные - на следующий день.

По направленности платежное поручение может быть:

• Внутрибанковским – плательщик и получатель обслуживаются в одном банке
• Межбанковским – плательщик и получатель имеют счета в разных банках

4. Структура платежного поручения

Любое платежное поручение состоит из обязательных и дополнительных реквизитов.

Обязательные реквизиты представлены в таблице:

Далее идут реквизиты плательщика, получателя, банков и суммы платежа. Также обязательно нужно указать основание платежа и его коды.

Полный перечень обязательных реквизитов можно найти в Положении Банка России от 19.06.2012 N 383-П.

Дополнительные реквизиты заполняются при осуществлении платежей в бюджетную систему РФ. К ним относятся:

• ИНН и КПП получателя
• Код бюджетной классификации (КБК)
• Основание и назначение платежа
• Налоговый период и номер уведомления

Точное заполнение этих реквизитов обязательно для проведения налоговых и иных обязательных платежей.

5. Общие правила заполнения платежного поручения

При составлении платежного поручения необходимо соблюдать следующие основные правила:

1. Заполнять реквизиты нужно разборчиво, без сокращений и исправлений
2. Сумма цифрами (поле 7) должна совпадать с суммой прописью (поле 6)
3. Код вида платежа (поле 18) всегда указывается «01»
4. Дата платежного поручения не может быть позднее 10 дней от даты его составления

Особое внимание стоит уделять правильности реквизитов плательщика и получателя - даже малейшая ошибка может привести к задержке или невозможности осуществления перевода средств.

6. Пример платежного поручения :оплата услуг

Рассмотрим заполнение платежного поручения на примере оплаты организацией услуг сторонней компании.

Шаг 1. Ввод основной информации. Указываем в платежке:

• Номер и дату документа
• Плательщика (наименование, ИНН, КПП, р/с)
• Получателя платежа (наименование, ИНН, КПП, р/с, наименование банка получателя)
• Сумму платежа цифрами (20000 руб.) и прописью (Двадцать тысяч рублей)
• Вид платежа (срочно)
• Назначение платежа (Оплата услуг по договору No 125 от 05.12.2022)

Шаг 2. Указание реквизитов. Добавляем в платежное поручение коды:

• Формы документа: 0401060
• Вида операции: 01

Шаг 3. Проверка и отправка. Перед отправкой платежки в банк внимательно проверяем заполнение всех обязательных реквизитов, а также корректность указания суммы, реквизитов плательщика и получателя.

7. Пример заполнения платежного поручения аванс

Перевод денег в качестве аванса не отличается по форме заполнения от обычного платежного поручения. Указываются те же реквизиты плательщика и получателя. В назначении платежа пишется, что это аванс:

Назначение: Перечисление аванса по дог. No 58 от 19.11.2023

Также обязательно нужно сделать отметку "Без НДС" если это не коммерческие отношения и НДС не облагается:

Назначение: Аванс по дог.N 23Б от 14.01.2023 без НДС

В остальном платежное поручение заполняется по стандартным правилам.

8. Платежное поручение: пример налога

При оформлении платежек на оплату налогов нужно обратить внимание на следующие особенности заполнения реквизитов:

1. В поле 104 указывается КБК — код бюджетной классификации (налога)
2. В поле 105 пишется код ОКТМО налогоплательщика
3. В поле 101 ставится статус плательщика (02)
4. В поле 107 указывается отчетный период

Например, платежное поручение на оплату НДФЛ может выглядеть так:

Поле 104: 18210102010011000110
Поле 105: 45000000 Поле 101: 02 Поле 107: МС.12.2022 Назначение платежа: НДФЛ за декабрь 2022г.

9. Платежное поручение без НДС: образец

Если платежное поручение оформляется без НДС, то обязательно нужно сделать соответствующую отметку. Это важно для налогового учета.

В назначении платежа после описания операции ставится фраза "Без НДС" или "НДС не облагается". Например:

Оплата поставки товара по Дог. No 33 от 12.05.2022 без НДС

В остальных реквизитах платежка заполняется по обычным правилам.

10. Пример платежного поручения для ИП

Для индивидуальных предпринимателей есть некоторые особенности заполнения платежных поручений.

В реквизитах плательщика указываются:

• ФИО индивидуального предпринимателя полностью
• Статус: ИП или ИП глава КФХ
• Адрес регистрации с почтовым индексом
• ИНН
• Номер расчетного счета

Например:

Плательщик: Иванов Иван Иванович ИП Адрес: 153000, Ивановская обл., г.Иваново, ул.Зайцева, д.5, кв.12 ИНН 123456789012 Р/с 1234564312345 в АО "Банк Иваново"

11. Пример платежного поручения с НДФЛ

Платежное поручение на перечисление НДФЛ имеет ряд особенностей:

• В поле 104 указывается КБК 18210102010011000110
• В поле 101 ставится код - 03
• В поле 107 отмечается отчетный период (МС - месяц, КВ - квартал, ПЛ - полугодие, ГД - год)

Пример платежки на НДФЛ:

101 - 03 104 - 18210102010011000110 107 - КВ.04.2022 Назначение платежа - НДФЛ за 2 квартал 2022 г.

12. Пени

В случае несвоевременной оплаты налогов или взносов взимаются пени. Оформляется отдельное образец платежное поручение.

В нем указывается тот же КБК налога/взноса, что и при оплате основного платежа. В назначении прописывается, что это именно пени.

Например, пени по налогу на прибыль будут оформляться так:

104 - 18210102010011000110 Назначение - Пени по налогу на прибыль за 2022 г.

13. Особенности платежных поручений для бюджетных организаций

Для бюджетных учреждений действуют специальные требования к оформлению платежных поручений, установленные Минфином России.

В частности, обязательно указываются следующие дополнительные реквизиты:

• Код субсидии
• КВР (код вида расходов)
• Код объекта с указанием муниципального образования

Также предусмотрен ряд ограничений, в том числе по сроку действия платежного поручения (не более 10 операционных дней) и максимальной сумме платежа.

14. Электронные платежные поручения

В настоящее время широко используются электронные платежные поручения, которые имеют ряд преимуществ:

• Быстрая обработка и проведение платежа банком
• Удобство формирования и подписания платежного поручения
• Автоматическая проверка реквизитов
• Хранение в электронном архиве организации

Электронная платежка имеет те же обязательные реквизиты, заполняется по тем же правилам и имеет такую же юридическую силу, как и бумажный документ.

15. Платежное поручение в иностранной валюте

Переводы в иностранной валюте также оформляются стандартным платежным поручением, но с некоторыми особенностями:

• Сумма указывается в валюте платежа
• В реквизитах банка обязательно отражается SWIFT-код
• Могут заполняться дополнительные реквизиты получателя
• Применяются определенные ограничения на виды валютных операций

В остальном заполнение платежки в валюте не отличается от привычного порядка оформления для рублевых расчетов.