Транспортный налог при УСН (упрощенная система налогообложения): порядок расчета, сроки, декларация

Правовые документы указывают на то, что собственники транспортных средств должны оплачивать налоги, которые поступают в бюджет. Сюда входят ИП и разные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения. Поэтому следует внимательно изучить способ расчета и оплаты такого налога, а также и то, как можно составить и подать декларацию.

Порядок при расчете

Процедура, используемая при расчетах, имеет общую характеристику.

Транспортный налог при УСН проводки рассчитывается по определенным категориям отдельно. Его можно произвести, если специальную базу умножить на конкретную ставку. Для различного вида транспорта установлен специальный коэффициент. В зависимости от стоимости и возраста определенного транспорта.

Специальная база – это совокупность характеристик, касающихся мощности техники. Обычно она указывается в техническом паспорте. К примеру, воздушные средства передвижения исчисляются с учетом тяги движка. А водная техника, которая не имеет двигателя, рассчитывается с применением базы данных по грузовместимости. Ставка по данному налогу в регионах рассчитывается по-разному.

Субъекты в рамках региональных законов могут уменьшить или увеличить ставки для оплаты транспортного налога. Но такие значения не должны иметь существенные отличия от тех ставок, которые закреплены в Налоговом кодексе.

Оплата налога

Чтобы разобраться в характеристиках по конкретному налогу, стоит понять, платит ли ИП транспортный налог при УСН предприниматель или нет. Данный налог необходимо оплачивать не только ИП, но и различным организациям. У них должны быть зарегистрированы определенные виды транспорта.

Индивидуальным предпринимателем является лицо, которое оплачивает транспортный сбор и владеет:

различными автомобилями;
моторными лодками;
катерами и яхтами;
воздушными судами.

Но прежде чем вносить оплату, следует подтвердить факт того, что в собственности действительно имеется транспорт. Сделать это можно, предъявив документы на регистрацию в налоговой службе.

В то же время есть категория собственников, которая освобождена от уплаты такого налога. К ней можно отнести:

Граждан, которые занимаются сельским хозяйством. А также имеют в собственности комбайны и тракторы.
Владельцев различной моторной техники до 5 л.с.
Собственников транспорта, который имеет специальное оборудование. Нужно, чтобы его могли использовать инвалиды. А также, если такое средство передвижения предоставила соцзащита. Последняя категория подкреплена льготами на транспорт до 100 л.с.
Граждан, занимающихся пассажирскими перевозками, а также грузоперевозками. Они используют водный и воздушный транспорт при осуществлении деятельности.

Размер налога

Транспортный налог при УСН на средства передвижения считается региональным видом налога. Поэтому он имеет различные периоды и способы осуществления оплаты. Важно то, что размер налога не должен быть выше того значения, которое установлено Налоговым кодексом. То есть не должен подвергаться изменению такой показатель, который равен девяти. Данная цифра относится к процессу понижения и повышения ставки. Итоговый размер оплаты за транспорт определяется в зависимости от следующих факторов:

Количество средств передвижения, которые зарегистрированы в определенной компании.
Ставка, установленная в конкретном регионе. В разных городах и областях она может варьироваться.
Мощность, которую имеет конкретный двигатель транспорта. Данный показатель фиксируется в паспорте на транспортное средство.

Снижение размера оплаты

Руководители компаний и фирм, которые при осуществлении своей деятельности пользуются транспортом, часто интересуются способами снижения налога. Существуют некоторые методы, чтобы сделать размер сбора меньше:

Средство передвижения входит в перечень ст. 358 Налогового кодекса РФ.
Наличие льгот, которые предусмотрены региональным законодательством для определенных организаций.
Использование системы "Доходы минус расходы", где присутствует показатель 15%. Таким образом, можно включить налог в расходную часть по базе налогообложения.

В таком случае размер налога может снизиться. Также необходимо осуществлять проверку, которая направлена на то, чтобы установить эффективность применения транспорта и другой специальной техники.

В то же время не обязательно вносить оплату, если транспорт стоит без надобности. Разумнее будет снять с регистрационного учета такие средства передвижения. Также необходимо своевременно снимать с учета автомобиль, который был угнан. Для того чтобы осуществить такие действия, нужно предоставить в налоговую службу справку, в которой будет зафиксирован факт угона автомобиля.

Сроки

Окончательный срок оплаты транспортного налога для ИП, как физического лица, должен быть произведен до 1 октября года, следующего за текущим.

Предприятия, которые используют упрощенный режим, должны вносить оплату за налог на протяжении года. Можно осуществлять оплату частями в виде авансовых платежей.

В случае если день оплаты выпадает на выходной, то денежные средства нужно перечислить не позднее следующего дня. Транспортный налог на УСН для ООО, который установлен как обязательный платеж должен быть размещен на счету налоговой службы не позднее 31 января следующего года.

Подача декларации

Сдача отчетных документов по налогу на транспорт в виде декларации должна происходить до 1 февраля года, следующего на текущим. Такой документ необходимо сдавать различным организациям и индивидуальным предпринимателям, которые имеют в собственности транспортные средства. Если средства передвижения принадлежат владельцам организаций на праве собственности, как физическим лицам, то они освобождены от данного вида оплаты.

Объекты

В список объектов, которые подлежат налоговому учету входят:

· легковые автомобили;

· автобусы;

· мотоциклы и мотороллеры;

· катера и снегоходы.

Также необходимо обратить внимание на то, что освобождаются от оплаты налога предприниматели, имеющие транспорт менее пяти л.с. Так как данные средства передвижения не подпадают под систему отчисления налогов. При этом владельцы бизнеса должны осуществлять деятельность, связанную с пассажирскими и грузовыми перевозками.

Ответственность

Если индивидуальный предприниматель своевременно не внес оплату за пользование транспортным средством, то такой поступок приведет к начислению штрафов и пеней. Других штрафных санкций к лицу, которое не выполнило свои обязанности, закон не предусматривает. Поэтому для того, чтобы не расходовать дополнительные средства, необходимо вовремя оплачивать транспортный налог при УСН, учитывая, что за неплательщиком при отсутствии оплаты осуществляется пристальный контроль. И может быть назначена проверка организации, направленная на установление факта законного осуществления деятельности.

Уменьшение налога

Если предприниматель выбирает транспортный налог на УСН доходы минус расходы, то в таком случае у него есть возможность снизить размер оплаты. Но для этого необходимо, чтобы транспортное средство использовалось в хозяйственной деятельности. В противном случае необходимо будет платить штраф. Если в ходе проверки выяснится, что средство передвижения использовалось по другому назначению. Поэтому достаточно осуществлять работу в соответствии с законодательными актами, чтобы не иметь проблем с налоговой службой.

Уведомление

Когда налогоплательщик, являющийся физическим лицом, не получает специального уведомления от ИФНС, ему нужно самостоятельно прийти в отделение налоговой службы. И предъявить необходимые документы на транспортное средство. Такая обязанность была введена не так давно. В нормативных актах она появилась в 2015 году. Также гражданин должен показать документы, подтверждающие его статус владения имуществом и доказывающие факт его государственной регистрации.

Данные сведения должны быть предоставлены до конца текущего года. Но только в том случае, если от контролирующей службы не поступало соответствующих уведомлений. Таким образом, налог будет исчисляться с того момента, когда должно было поступить такое уведомление.

УСН уплата транспортного налога

Декларацию необходимо подавать в конце года. Особенно если предприниматель использует упрощенную системы налогообложения. Каких-либо квартальных отчетов сдавать не нужно. Чтобы правильно оформить соответствующий документ, нужно обратиться к приказу от 20.02.2012 года № ММВ-7-11/99. Необходимо ознакомиться с информацией, которая в нем указана, чтобы не допустить ошибки. Потому что, когда специалист налоговой службы находит конкретные виды недочетов в отчетном документе, он может вернуть такую декларацию по транспортному налогу при УСН обратно.

Налогоплательщик обязан подать декларацию, оформленную в соответствии со всеми требованиями. Чтобы не тратить дополнительное время на ожидание поступления документа на доработку, необходимо сразу указывать сведения в нем правильно. Помимо приказа, можно использовать шаблон для деклараций, который находится на сайте отделения налоговой. Также существует специальная программа, которая рассчитывает налог в автоматическом режиме. Достаточно лишь заполнить основные показатели упрощенной системы налогообложения, и система рассчитает размер оплаты. А также заполнит поля, которые налогоплательщик не смог прописать по причине отсутствия знаний для осуществления расчетов. Потому что формулы знает не каждый предприниматель.

А в контролирующей службе такие данные никогда не предоставляют. Их не говорят, даже если обращаться лично с этим вопросом или звонить по телефону горячей линии. К сожалению, порядком данного государственного органа не предусмотрено консультирование по такому вопросу. А обращаться к платным программам для точного расчета - затратное дело. В таком случае удобнее установить на компьютер специальную программу и заполнять документ такого вида самостоятельно. При этом не нужно будет вносить за осуществление расчетов денежные средства.

Расходы

Предприниматели, находящиеся на УСН, все равно считаются налогоплательщиками в общем порядке. Поэтому у граждан есть возможность включить транспортный налог при УСН в расходы. Такое право закреплено правовыми актами. В них содержится информация о том, что расходы могут относиться к сумме налога. Только необходимо вовремя осуществлять оплату.

Когда владелец бизнеса использует систему, отражающую только доходы, то в этом случае уплаченные денежные средства по налогу не будут учитываться при расчете сбора на УСН.

Признание налога

Налог на транспортное средство, которое находится в рабочем состоянии, учитывается в расходах упрощенной системы налогообложения тогда, когда есть экономическая обоснованность. То есть определенный автомобиль должен использоваться в действительности при осуществлении деятельности предпринимателя. Также может применяться общее правило для признания расходов.

Получается, что руководитель компании или фирмы уменьшает доходы при внесении денежных средств за транспортный налог при УСН. Если он выбрал объектом налоговых отчислений полученные доходы. Индивидуальный предприниматель может не сдавать отчетные документы в налоговую службу, если оплачивает налог как физическое лицо.

Поэтому перед тем, как выбирать систему, по которой будут начисляться обязательные платежи, необходимо проанализировать информацию. Чтобы подобрать систему, которая действительно подходит и удобна для конкретного вида деятельности. Это очень важно, так как иногда руководители не делают предварительные расчеты. И получается, что им необходимо оплачивать значительные суммы по транспортному налогу на упрощенке. Иногда лишние расходы связаны именно с тем, что изначально выбрана неправильная система по отчислению налогов.

Поэтому следует внимательно изучить характеристики таких систем. Нужно понять, какая подходит именно для ведения определенной предпринимательской деятельности. Потому что может получиться так, что придется платить большие суммы. Хотя деятельность может не иметь больших масштабов. Очень важно подобрать приемлемую схему. Чтобы избежать такой ситуации, когда расходы по отчислениям не покрывают доходы от занятия предпринимательской деятельностью.