Транспортный налог на грузовики: порядок и сроки уплаты транспортного налога, ставки транспортного налога, льготная категория и советы юристов

• 1 Января, 2024
• Налоги
• Ирина Крылова

Транспортный налог на грузовики - непростая тема для многих владельцев большегрузов. Разберем досконально порядок исчисления и уплаты этого налога, чтобы водители грузовиков и фур всегда были в правовом поле.

1. Что такое транспортный налог на грузовики

Транспортный налог на грузовики - это имущественный налог, который обязаны платить юридические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие на балансе грузовые автомобили.

Под грузовыми автомобилями в данном случае понимаются следующие транспортные средства с разрешенной максимальной массой более 3,5 тонны:

• грузовые автомобили;
• тягачи;
• автобусы;
• и другие аналогичные транспортные средства.

Обязанность по уплате транспортного налога на грузовики возникает с момента регистрации транспортного средства в органах ГИБДД и действует в течение всего срока владения им.

2. Ставки транспортного налога на грузовые автомобили

Ставки транспортного налога на грузовые автомобили устанавливаются Налоговым кодексом РФ и зависят от мощности двигателя конкретной модели грузовика в лошадиных силах.

Базовые ставки на 2023 год составляют:

• от 100 до 150 л.с. - 2,5 руб. за 1 л.с.;
• от 150 до 200 л.с. - 3,5 руб. за 1 л.с.;
• от 200 до 250 л.с. - 5 руб. за 1 л.с.;
• свыше 250 л.с. - 8,5 руб. за 1 л.с.

Например, для грузовика мощностью 190 л.с. ставка транспортного налога составит 3,5 руб. за 1 л.с. То есть годовая сумма налога будет равна:

190 л.с. x 3,5 руб./л.с. = 665 руб.

3. Налоговые льготы для грузовиков

На федеральном уровне льгот по транспортному налогу на грузовики не предусмотрено.

Однако региональные власти могут устанавливать локальные налоговые послабления для отдельных категорий налогоплательщиков.

Например, освобождение от транспортного налога на грузовики может предоставляться:

• сельскохозяйственным товаропроизводителям;
• общественным организациям инвалидов;
• лизинговым компаниям;
• и другим лицам.

Чтобы воспользоваться льготой, нужно подать соответствующее заявление в налоговый орган.

4. Порядок исчисления транспортного налога на грузовой транспорт

Для расчета суммы транспортного налога на грузовики используется следующая формула:

Сумма налога = (Мощность двигателя в л.с. x Ставка налога x Коэффициент владения) x Повышающий коэффициент (если применим)

Где:

• Мощность двигателя - это показатель в лошадиных силах, указанный в регистрационных документах;
• Ставка налога - размер ставки в рублях за 1 л.с.;
• Коэффициент владения - отношение количества полных месяцев владения грузовиком к 12 месяцам.

Например, грузовик мощностью 210 л.с. эксплуатировался с 1 февраля по 1 ноября текущего года, то есть 10 полных месяцев. Ставка налога для данной категории - 5 руб./л.с.

Тогда сумма транспортного налога составит:

210 л.с. х 5 руб./л.с. х 10 мес./12 мес. = 875 руб.

5. Как и когда нужно платить налог на грузовики

Для организаций и индивидуальных предпринимателей установлены разные сроки уплаты транспортного налога на грузовики.

Юридические лица платят налог ежеквартально - авансовыми платежами. Сумма каждого платежа составляет 1/4 годовой суммы налога. Например, если за год налог составил 5 000 рублей, то авансовый платеж за квартал будет равен 1 250 рублей (5 000 / 4).

Крайние даты уплаты авансовых платежей в 2023 году:

• за 1 квартал - 28 апреля;
• за 2 квартал - 31 июля;
• за 3 квартал - 30 октября.

Окончательный расчет по налогу проводится по итогам налогового периода (года) до 1 марта следующего года.

6. Особенности транспортного налога для индивидуальных предпринимателей

Для индивидуальных предпринимателей установлен иной порядок уплаты транспортного налога на грузовики.

ИП получают от налогового органа ежегодное уведомление с рассчитанной суммой налога, которую необходимо уплатить не позднее 1 декабря текущего года.

То есть предприниматели платят транспортный налог один раз в год в отличие от организаций.

7. Куда перечислять транспортный налог на грузовики

Транспортный налог на грузовики перечисляется в бюджет субъекта РФ по месту регистрации транспортных средств.

Например:

• грузовик зарегистрирован в Москве - налог поступает в бюджет Москвы;
• грузовик зарегистрирован в Ленинградской области - налог поступает в бюджет Ленинградской области.

Банковские реквизиты для перечисления налога указываются в уведомлениях, которые присылает налоговый орган.

8. Транспортный налог и система "Платон"

Уплата транспортного налога на грузовики никак не связана с регистрацией в системе "Платон".

Это два совершенно разных обязательных платежа, которые взимаются независимо друг от друга.

То есть даже если грузовик уже заплатил в системе "Платон", все равно необходимо будет уплатить транспортный налог в полном объеме.

9. Ответственность за нарушение сроков уплаты налога на грузовики

За нарушение сроков уплаты транспортного налога на грузовики для организаций и ИП предусмотрены следующие санкции:

• пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки;
• штраф 20% от неуплаченной суммы налога (для организаций).

То есть задержка оплаты чревата дополнительными расходами, которых желательно избежать.

10. Проверка правильности исчисления транспортного налога на грузовики

Налоговые органы осуществляют контроль за полнотой и своевременностью уплаты транспортного налога на грузовики.

Для этого они сверяют данные о регистрации транспортных средств в ГИБДД с информацией об уплаченных суммах налога.

По результатам сверки налоговая инспекция высылает налогоплательщикам сообщение с расчетом налога. Это сообщение носит уведомительный характер.

Если выявляется недоплата, налоговый орган направляет требование доплатить недостающую сумму налога, а также начисляет пени и штрафы.

11. Транспортный налог при продаже грузовика

При продаже грузового автомобиля в течение года транспортный налог рассчитывается за период владения пропорционально количеству месяцев.

Например, если грузовик эксплуатировался с 1 января по 1 июля, то налог оплачивается за 6 месяцев из 12. Соответственно, его размер сокращается вдвое по сравнению с годовой суммой.

12. Актуальные изменения по транспортному налогу на грузовики в 2023 году

В 2023 году не планируется внесение изменений в порядок исчисления и уплаты транспортного налога на грузовые автомобили.

Сохраняются прежние правила, базовые ставки, сроки, льготы.

Обновления могут коснуться регионального законодательства отдельных субъектов РФ, поэтому рекомендуется отслеживать изменения в своем регионе.

13. Полезные советы по оптимизации транспортного налога для владельцев грузовиков

Чтобы легально оптимизировать расходы по транспортному налогу на грузовики, можно воспользоваться следующими советами:

• Проверить наличие региональных налоговых льгот и воспользоваться ими;
• Приобретать грузовики с менее мощными двигателями;
• Следить за сроками уплаты налога, чтобы избежать штрафов.

14. Документальное подтверждение расходов на уплату транспортного налога

Чтобы подтвердить расходы на уплату транспортного налога на грузовики, рекомендуется сохранять следующие документы:

• уведомление из налогового органа с расчетом суммы налога;
• платежные поручения об оплате налога;
• выписки банка, подтверждающие списание денежных средств.

Эти документы могут понадобиться в случае налоговой проверки для подтверждения обоснованности расходов.

15. Особенности транспортного налога на иностранные грузовики

Для иностранных грузовиков, временно ввезенных на территорию РФ, установлены отдельные правила по транспортному налогу.

В частности, иностранные перевозчики освобождены от уплаты налога в следующих случаях:

• при краткосрочном ввозе транспорта (до 30 дней);
• если международным договором предусмотрен режим взаимности.

В остальных случаях иностранные грузовики облагаются транспортным налогом на общих основаниях.

16. Типичные ошибки при исчислении и уплате налога

Чтобы избежать ошибок и недоплаты транспортного налога, владельцам грузовиков стоит обратить внимание на такие моменты:

• учет изменения ставок налога и льгот;
• правильный расчет налога при покупке/продаже грузовика;
• контроль уплаты авансовых платежей юридическими лицами.

17. Автоматизация расчета транспортного налога

Для автоматизированного расчета и учета транспортного налога можно использовать специальные бухгалтерские программы.

Они позволяют вести базу грузовиков, автоматически рассчитывать налог и формировать все необходимые платежные документы.

Это существенно экономит время на рутинных операциях по исчислению налога.

18. Спорные ситуации по транспортному налогу на грузовики

На практике бывают ситуации, когда у компаний или индивидуальных предпринимателей возникают разногласия с налоговыми органами по поводу транспортного налога на грузовики.

К таким спорным моментам относятся:

• оценка обоснованности примененных налоговых льгот;
• правильность определения налоговой базы (мощности двигателя);
• расчет налога при совместном владении грузовиком.

В случае возникновения разногласий следует представить в инспекцию обосновывающие документы или обратиться в вышестоящий налоговый орган либо в суд.

19. Отражение транспортного налога на грузовики в учете

Суммы начисленного и уплаченного транспортного налога на грузовые автомобили подлежат отражению в бухгалтерском и налоговом учете организации.

Как правило, используются счета:

• 68 "Расчеты по налогам и сборам" - для начисления;
• 76.АВТО "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" - для перечисления;
• 99 "Прибыли и убытки" - для списания.

20. Налоговые риски при исчислении транспортного налога на грузовики

Основные налоговые риски, возникающие при исчислении и уплате транспортного налога на грузовики:

• риск доначисления налога, пеней и штрафов по результатам камеральной или выездной проверки;
• риск привлечения к налоговой и административной ответственности;
• риск недобросовестности контрагента, на которого оформлен грузовик.

Для минимизации рисков следует обеспечить надлежащий налоговый учет и контроль.