Налог на транспорт в России: порядок и сроки уплаты транспортного налога, ставки, льготная категория автовладельцев и советы юристов

Второго декабря 2019 г. истек срок уплаты налога на транспорт в России за 2018 год для физических лиц. В большинстве случаев мы оплачиваем квитанции, полученные от налоговой службы, не особо вникая в правильность расчетов транспортного налога. Главное - успеть оплатить вовремя. Но есть и те, кто не получил "письма счастья" от ФНС или не успел вовремя его оплатить. Что делать в такой ситуации, как правильно рассчитать дорожный налог в России, каким образом его оплатить, кто и на какие льготы по его уплате налога имеет право - рассмотрим в настоящей статье.

Что такое транспортный налог

Налог - это обязательный платеж денежных средств для обеспечения деятельности государства или муниципального образования.

Транспортный налог установлен главой 28 НК РФ (часть II). Кодексом определено, что ставки этого налога устанавливают субъекты РФ, ориентируясь на базовые ставки, определенные Налоговым кодексом. Однако регионы имеют право устанавливать налоговые льготы и основания, по которым они могут быть использованы.

По закону налог на автомобиль в России не перечисляется в федеральный центр. Он должен использоваться непосредственно в регионах для развития и поддержания в исправном состоянии транспортной инфраструктуры. Поэтому от своевременности и полноты уплаты этого налога в первую очередь зависит состояние дорог, по которым мы передвигаемся.

Кто обязан платить налог на транспорт в России

Плательщиками этого налога законом определены лица, на которых установленным порядком в РФ зарегистрированы транспортные средства. Их перечень довольно обширен. Поэтому не будем затрагивать проблемы владельцев воздушных и водных судов, рассмотрим наиболее актуальную проблему - налог на автотранспортное средство.

Закон говорит, что плательщиком налога является не то лицо, которое непосредственно пользуется автомобилем, а то лицо, на которое данный автомобиль зарегистрирован в органах госавтоинспекции.

Сегодня все государственные органы активно обмениваются информацией в электронном виде, так что специально уведомлять налоговую о совершении каких-либо регистрационных действий с авто не требуется. За вас это сделают сотрудники ГАИ.

То есть если вы продали или купили автомобиль, например в мае, в России дорожный налог должен быть рассчитан только за тот период, в который вы владели автомобилем.

Единственное, что необходимо сделать вам - это уточнить, все ли правильно налоговая инспекция учитывает при начислении вам налогов. Сделать это можно, используя сервис "Личный кабинет налогоплательщика" на официальном сайте ФНС России.

Как проверить правильность расчета налога

Федеральная налоговая служба России на своем официальном сайте запустила новый сервис: "Налоговый калькулятор - расчет транспортного налога". Он дает возможность сразу узнать, какой в России транспортный налог с учетом регионального законодательства.

Для того чтобы им воспользоваться, наиболее удобно это сделать через запрос в поисковой системе - как правило, они выдают ссылки на сайт ФНС России с учетом вашего региона.

Переходите по ссылке и далее вам необходимо заполнить данные по предлагаемым формам:

год за который уплачивается транспортный налог;
срок владения в отчетном периоде;
вид транспортного средства;
мощность двигателя;
имеете ли вы право на льготу и к какой льготной категории вы относитесь.
при необходимости заявить, что автомобиль стоит более 3 миллионов рублей (для расчета т. н. "налога на роскошь"). Для этого предварительно проверьте, входит ли ваш автомобиль в список в отношении которого применяется повышающий коэффициент. Список таких авто ежегодно обновляет Минпромторг РФ. Найти его можно на официальном сайте министерства.

Далее нажимаете на кнопку "рассчитать" - и получаете итоговый результат.

Помните, что полученные цифры налога можно использовать только в качестве справочного материала, т. к. у нас налоговая инспекция самостоятельно делает расчет налога на транспорт. Россия - та страна, где плательщик освобожден от этой обязанности, соответственно, и от ответственности за неправильный расчет и уплату.

Льготы

Закон на федеральном уровне определяет только базовые ставки налога, а право вводить льготы по его уплате отнесено на региональный уровень. Региональные законодательные органы издают свои нормативно-правовые акты в сфере налогообложения автовладельцев. Соответственно, перечень льготников, а также размер ставок, по которым исчисляется налог на объем двигателя, в России могут сильно отличаться в разных регионах.

Для того чтобы проверить, имеете ли вы право на льготы, начинаем с изучения пункта 2 статьи 358 НК. Эта статья определяет перечень транспортных средств, в отношении которых налог на транспорт в России не уплачивается. К примеру, это спецавтомобили с оборудованием для их использования инвалидами, автомобили с двигателем мощностью до 100 л. с., полученные через органы соцзащиты, автомобили в угоне (при наличии документов от органов МВД).

Кроме того, региональными законами могут определяться перечни лиц, которые полностью либо частично могут не платить налог на транспорт в России. Для этого надо обратиться к региональному закону и уточнить, имеете ли вы право на льготу.

Если вы имеете право на льготу, то для ее получения вы обязаны сообщить об этом налоговой инспекции и подтвердить это право соответствующими документами.

Форма заявления на предоставление льготы по уплате на автомобиль установлена приказом ФНС России № ММВ-7-21/897@ от 14.11.2017 г.

Подать такое заявления проще всего путем сообщения в личном кабинете на сайте налоговой. Однако это также можно сделать заказным письмом в налоговую инспекцию и путем личного обращения в налоговую либо в МФЦ.

При этом если вы используете электронные сервисы, то сами документы прилагать не обязательно, достаточно только указать их реквизиты. Налоговая сама запросит их у органов, их выдавших.

Сроки и порядок уплаты

Так как налог на транспорт в России относится к категории региональных, то сроки и порядок его уплаты определяются регионами самостоятельно, однако в большинстве регионов он установлен как 1 декабря. То есть до 1 декабря 2019 года вы были обязаны заплатить налог за 2018 год. (Поскольку эта дата выпала на выходной, срок продлился на один день.)

Налоговая служба рекомендует оплачивать его только после того, как вы получите налоговое уведомление. Оно должно быть вам направлено не позднее 1 ноября. Если вы зарегистрированы на сайте ФНС, то уведомление пришлют только в ваш личный кабинет, на бумаге вы его не получите.

Если такое уведомление вы не получили, то его нужно самостоятельно запросить в налоговой инспекции. Также можно обратиться в налоговую в электронном виде.

Непосредственно оплату можно проводить любыми доступными средствами - наличными в отделениях банков или Почты России, электронными средствами платежа непосредственно на сайте nalog.ru. Почти все известные банки также позволяют оплатить налоги через свои сайты и мобильные приложения.

Сейчас активно развивается функционал государственного суперсервиса "Госуслуги" - сегодня уплатить налог на транспорт в России можно и через него.

Как проверить задолженность по уплате налога на транспорт

На сегодня проверить, имеется ли задолженность по уплате налогов, можно как лично в налоговой (а это долго и неудобно), так и с использованием многочисленных сервисов. Вот некоторые из них:

Используя суперсервис "Госуслуги". Мобильное приложение автоматически проверяет информацию о вашей задолженности при каждом входе и выдает информацию на главный экран.

Используя личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru
Используя приложения вашего банка (для этого как правило надо заполнить шаблон с указанием реквизитов, по которым будет осуществляться поиск, как минимум нужно будет указать свой ИНН - индивидуальный номер налогоплательщика).

Как правило, прямо на этих сервисах задолженность можно сразу же и уплатить.

Также необходимо помнить, что информация появится на вышеперечисленных сервисах только после того, как вы уже пропустите срок уплаты налога, т. е. после 1 декабря.

Что будет, если своевременно не заплатить налог

В случае если вы не заплатили налог на транспорт в России до 2 декабря, то налоговая предупредит вас об этом до 1 марта, если сумма недоимки более 500 рублей, или в течение года, если сумма недоимки менее 500 рублей.

В любом случае с первого дня возникновения задолженности вам будет начислена пеня с момента возникновения задолженности до момента ее погашения. Она рассчитывается по формуле:

Сумма пени = задолженность х кол-во дней х 1/300 ключевой ставки ЦБ.

По состоянию на 02.12.2019 г. ЦБ установил ключевую ставку 6,5 %. Для среднестатистического автовладельца в месяц пеня составит примерно 30 рублей.

Как только сумма недоимки превысит 3000 рублей, налоговая может обратиться в суд с заявлением о принудительном взыскании с вас суммы недоимки. Как правило, это будет судебный приказ, который выдается мировым судьей. Вас даже не вызовут на заседание, а материалы сразу передадут в ФССП на взыскание.

Сумма недоимки может быть взыскана за счет денежных средств со счетов неплательщика, ареста и последующей реализации его имущества. Кроме того, к неплательщику может быть применен запрет на выезд за границу или ограничения регистрационных действий.

Советы юристов

Главный совет - вовремя платить налоги и не допускать возникновения недоимок.

В случае если вы своевременно не уплатили налог, вам следует его все-таки уплатить. В обязательном порядке после уплаты налога через некоторое время еще раз проверьте свою задолженность - как правило, вы увидите сумму пени, которую вам насчитала налоговая. Также уплатите ее.

В случае если вы не согласны с решением налоговой, обязательно обжалуйте это решение через личный кабинет или путем направления заказного письма по почте.

Если вынесен судебный приказ о взыскании с вас недоимки, то вас в обязательном порядке должны об этом уведомить. В этом случае также необходимо решить все вопросы с налоговой и уведомить об этом судебного пристава, который будет вести ваше дело.

Но лучше до этого не доводить. Своевременно платите налоги, но помните о своих правах и льготах, если вы имеете на них право.