Транспортный налог: надо ли платить, порядок и сроки уплаты, ставки, льготная категория автовладельцев и советы юристов

• 7 Августа, 2018
• Автомобильное право
• Серая мышка

С таким понятием, как транспортный налог, знакомы все автовладельцы. У тех, кто приобрел автомобиль или другое средство для передвижения только недавно, часто возникают сложности в данном вопросе. Из статьи вы сможете почерпнуть для себя нужную информацию и найти ответы на ряд вопросов, а именно: надо ли платить транспортный налог, каковы нюансы его расчета и оплаты, в чем специфика взыскания задолженности.

Особенности налогообложения транспортных средств

Механизм начисления фискальных платежей срабатывает автоматически, как только в налоговую инспекцию поступает информация от местных структур ГИБДД. Поводом для этого может послужить любое юридически значимое действие, включая первичную регистрацию автомобиля без пробега, сделку по купле-продаже, снятие с регистрационного учета по причине утилизации и пр. Таким образом, с момента оформления транспортного средства, как собственного имущества, налог будет начисляться владельцу.

Гражданин обязан уплачивать ежегодный сбор до тех пор, пока автомобиль числится за ним. Причем вносить платеж необходимо за каждое авто, если в собственности их несколько. Следовательно, если машина была угнана, необходимо уведомить не только органы ГИБДД, но и налоговую инспекцию. Продавая автомобиль, гражданин перестает быть его собственником. Надо ли платить транспортный налог, если новый хозяин по каким-либо причинам не перерегистрировал машину на себя? В данном случае плательщиком ежегодного сбора остается прежний владелец, поскольку в базе ГИБДД он по-прежнему числится собственником. Обязанность внесения налоговых платежей появляется и у владельцев ТС, купленных в кредит. В данном случае отсчет ведется с даты получения СТС.

Сроки оплаты

Собственнику машины нет нужды что-либо рассчитывать, поскольку все математические расчеты производятся в территориальных органах ФНС. Налогоплательщику высылают готовую квитанцию по месту постоянной прописки. Уплачивается сбор ежегодно, но налогооблагаемым периодом является год, предшествующий нынешнему. Так, например, оплату за 2017 год необходимо успеть совершить до 1 декабря 2018 года, а за 2018 год – до 1 декабря 2019 года и т. д.

Налог на транспортное средство – это внесение владельцем легковых и грузовых автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и прочего вида транспорта определенной суммы в региональный бюджет. Право выбора у собственников отсутствует: оплата налога транспортного средства является обязательной и безвозмездной, отказаться от нее нельзя. Размер коэффициентов для расчета ежегодных сборов определяется муниципальными властями. В каждом регионе также могут отличаться сроки оплаты транспортного налога для физических и юридических лиц, а также перечень категорий населения, которые могли бы воспользоваться льготами.

Граждане, которые являются владельцами ТС, уплачивают налоги единовременно на основании уведомления, предоставленного налоговой инспекцией. Сроки оплаты транспортного налога для юридических лиц отличаются от графика платежей для физических лиц. Для бюджетных учреждений и коммерческих организаций действует правило внесения авансовых платежей. Такая система оплаты налогов действует не во всех регионах страны. Используется она, например, в Московской области. Предприятия обязаны вносить платежи не позднее последнего числа месяца, который следует за прошедшим подотчетным периодом. Общий срок оплаты авансового платежа по транспортному налогу предусмотрен и в федеральном законодательстве:

• за первый квартал необходимую сумму необходимо внести до 30 апреля;
• за второй квартал – до 31 июля;
• за третий – до 31 октября.

За регионами остается право отказаться от системы авансовых платежей. Вне зависимости от срока оплаты транспортного налога юридическим лицом, сумма взноса рассчитывается как 1/4 от налоговой базы, умноженной на коэффициентную ставку.

Обложение транспортным налогом юрлиц

В отличие от физических лиц, которым квитанция с расчетом приходит по почте, учреждения и предприятия самостоятельно высчитывают сумму для оплаты транспортного налога. Платежные поручения, которые формируются предприятиями, должны соответствовать ряду требований к заполнению.

Учитывая, что уплата сбора осуществляется по месту нахождения объекта налогообложения, плательщику нужно внимательно подойти к выбору реквизитов получателя средств. Оплата транспортного налога через платежное поручение подразумевает указание в нем счета того территориального подразделения ФНС, которое занимается налогообложением транспортных средств по адресам их места нахождения.

Отменят или нет?

Большинство российских автовладельцев надеются на пересмотр властями закона, регулирующего взимание транспортного налога. «Надо ли платить его?» – как будто с надеждой спрашивают собственники машин. Пока можно сказать одно: в 2018 году ожидаемой отмены обязательного платежа не произошло.

Оплата транспортного налога за год вызывает негодование у автомобилистов. Многие владельцы машин и других ТС считают данную систему налогообложения несправедливой. Но, к сожалению населения и субъектов хозяйственной деятельности, транспортный налог отменять не собираются, он продолжит существовать. Зачастую в Сети встречаются многообещающие заголовки, анонсирующие отмену ежегодного сбора за ТС. Но на самом деле это не так.

Некоторые граждане путают произошедшую в недавнем прошлом налоговую амнистию для россиян с отменой транспортного налога. В соответствии с принятым законом, россиянам списывали налоговые задолженности, которые возникли до 2015 года. Те непогашенные счета, которые граждане не оплатили после этого срока, продолжают считаться актуальными и могут подлежать взысканию.

Почему налог считают несправедливым

Основная претензия к этому виду налога заключается в том, что его должны оплачивать все автовладельцы по фиксированным тарифам. С точки зрения расчета платежа никаких вопросов не возникает: стоимость налога на дорогостоящий автомобиль, обладающий большей мощностью, может в несколько раз превышать сумму ежегодного сбора для бюджетных малолитражек. Но при этом система налогообложения транспортных средств не учитывает, используется ли машина владельцем, и если да, то насколько интенсивно.

Вводя в действие соответствующие положения НК РФ, законодатели преследовали единственную цель – найти источник финансирования для содержания российских дорог. Следовательно, налог, который платится гражданами для их обслуживания, одинаков и для тех, кто пользуется личным авто крайне редко, и для тех, кто наносит существенный урон дорожному покрытию.

По мнению автомобилистов, более справедливым решением стало бы введение топливного акциза, предназначенного для содержания отечественной дорожной сети. Акциз должен был бы стать полной заменой транспортного налога. Оплату физические лица совершали бы при покупке бензина, газового или дизельного топлива. Больше заправляются те, кто чаще ездит, соответственно, они бы и платили акциз в большем размере. Сегодня же государство взымает и акцизы на топливо, и при этом рассылает собственникам транспортных средств уведомления о необходимости внесения налогового платежа.

Какие транспортные средства облагаются сбором

Объектами налогообложения являются любые транспортные средства. Речь идет не только о легковых, грузовых автомобилях и автобусах. Учитывается и воздушный, и наземный, и водный транспорт, причем как самоходная, так и буксируемая техника. Граждане преимущественно оплачивают ежегодные сборы за мотоциклы, автобусы, легковые машины и прочие средства передвижения, но часто забывают о том, что налогом облагаются лодки, катера, мотосани, гидроциклы и другая техника.

Для расчета суммы взноса принципиальным показателем служит налогооблагаемая база, которая определяет размер платежа. За транспортное средство, оснащенное двигателем, необходимо выплачивать налог в зависимости от его мощности. В качестве единицы измерения выступает лошадиная сила. Для воздушных или водных судов, которые не имеют мотора, размер платежа определяется показателями валовой вместимости.

Можно ли не платить налог при угоне или поломке авто

Налоговый кодекс РФ предусмотрел общий подход для определения субъекта-плательщика ежегодного сбора в региональный бюджет. Им может быть только собственник машины или любого другого транспортного средства. Вне зависимости от того, кто пользуется автомобилем, оплачивать налог придется лицу, указанному в регистрационных документах как владелец.

Однако у автомобилистов нередко возникает вопрос о том, надо ли оплачивать транспортный налог в случае кражи машины. Ведь после угона собственник по-прежнему сохраняет за собой права на свое имущество, но при этом лишается возможности распоряжаться и пользоваться им. Законодательством предусмотрено соответствующее решение на данный случай. Освободить владельца авто от оплаты налога ФНС может только в случае документального подтверждение факта кражи. Данную справку выдают уполномоченные органы МВД, специализирующиеся на розыске машин. Документ нужно предоставить в отделение ФНС по месту жительства. Сотрудники инспекции приостановят исчисление налога с даты обращения заявителя.

Если же машина сломана, находится длительное время на штрафстоянке или не используется по каким-либо другим причинам, многие автовладельцы считают, что это является законным основанием для отказа от пополнения местной казны. Такая позиция является в корне неверной, ведь по закону обязанность по уплате налога лежит на собственнике, а сам факт эксплуатации машины не играет никакой роли.

Предусмотрены ли льготы

Для отдельных категорий лиц предусмотрена возможность отказаться от внесения сбора. Полное право не платить налог имеют собственники:

• весельных или моторных лодок, мощность которых не превышает 5 л. с.;
• специальных легковых автомобилей для инвалидов;
• тракторов или комбайнов.

Поступление уведомления о необходимости внесения платежа за такие транспортные средства является прямым нарушением со стороны местных налоговиков. Помимо этого, государство предусматривает действие льгот при оплате транспортного налога для отдельных слоев населения. В связи с этим часто возникает вопрос: надо ли платить транспортный налог ветерану труда? На федеральном уровне установлен перечень категорий граждан, которые могут рассчитывать на предоставление более выгодных условий налогообложения. К ним относят:

• участников военных действий во время ВОВ и других периодов (например, боевых действий в Чечне);
• героев СССР и РФ;
• лиц, награжденных орденами Славы;
• военных пенсионеров;
• инвалидов 1 и 2 группы;
• родителей ребенка-инвалида или одного из родителей в многодетной семье;
• лиц, перевозящих недееспособного на машине, которая является собственностью последнего;
• ликвидаторов последствий техногенных аварий.

И все же, надо ли платить транспортный налог ветерану труда? Ведь данная категория граждан не отмечена в федеральном законе как льготная. Помощь, на которую могут рассчитывать люди с многолетним стажем трудовой деятельности, предоставляется в большинстве регионов России. Однако от оплаты транспортного налога ветеранов труда освобождают лишь частично. Как правило, муниципалитеты разрешают не вносить платежи только за один автомобиль в собственности.

Более детально остановиться следует и на особенностях предоставления льгот на оплату транспортного налога инвалидами. Лицо, ограниченное в физических способностях, может воспользоваться преференциями только при соблюдении следующих условий:

• машина должна быть куплена за счет средств органов опеки;
• собственник авто имеет удостоверение, подтверждающее группу инвалидности.

На этот автомобиль налог не начисляется. Освобождаются от ежегодных сборов и объединения инвалидов, которые используют транспорт для осуществления некоммерческой деятельности.

Как узнать размер платежа

Чтобы определить сумму сбора, которую любой собственник транспортного средства обязан перечислять в бюджет, потребуются только два базовых показателя – мощность двигателя автомобиля и коэффициентная ставка.

Первый параметр можно посмотреть в свидетельстве о регистрации или техническом паспорте ТС. В документах мощность иногда указывается не в лошадиных силах, а в киловаттах. Чтобы узнать количество лошадиных сил авто, нужно умножить указанное число кВт на 1,3596.

Размер налоговой ставки четко регламентирован НК РФ. Этот показатель зависит от типа транспортного средства и от мощности двигателя. Налоговый кодекс устанавливает лишь базовые общероссийские коэффициенты. Окончательный тариф определяют муниципальные власти отдельного региона. Они наделены правом вносить соответствующие коррективы, при этом допускается увеличение стоимости в десятикратном размере. В качестве примера приведем налоговые ставки Ленинградской и Ярославской области. В последнем регионе владельцам мотоцикла, обладающим мощностью менее 20 л. с., придется платить по 7,5 руб. за каждую единицу мощности. В Ленинградской области размер ставки составляет 10 руб. Кстати, именно в этом регионе нагрузка на населения по транспортному налогу считается одной из наиболее значительных. Такой же размер минимальной ставки (20 руб. за 1 л. с.) установлен в Башкортостане, Марий Эл, Татарстане, Тамбовской, Нижегородской, Владимирской, Вологодской, Воронежской, Кировской областях, Пермском крае. Самые благоприятные для граждан тарифы в 2018 году действуют в Ингушетии, Магаданской области, Саха-Якутии, Забайкалье, На Чукотке и в Крыму.

В некоторых субъектах РФ для вычисления суммы ФНС может запросить дополнительные сведения. Учитывается:

• сколько времени авто находится в собственности – если машина была приобретена менее года назад, при расчете указывается количество месяцев владения.
• ценовая категория автомобиля – для обладателей дорогостоящих ТС расчет производят с повышающим коэффициентом.

Налог на роскошь

Автомобили, стоимостью выше 3 млн рублей, облагаются пошлинами с повышающим коэффициентом. В отличие от других транспортных налогов, надо ли платить этот? Является ли он обязательным? Коэффициент для роскошных машин определен единым нормативом для всех российских регионов без исключения. И если изменение ставки для оплаты сбора допускается на местном уровне, то изменять размер налога на роскошь муниципалитеты не полномочны.

Все автомобили, которые стоят более 3 млн руб., подлежат ужесточенному режиму налогообложения. Причем на коэффициент ставки влияет дата выпуска транспортного средства. Самый низкий показатель – 1,1. Он используется для расчета налога на автомобили не старше трех лет стоимостью не более 5 млн руб. Наиболее высоким является коэффициент для авто премиум класса, стоимостью свыше 15 млн. руб. При этом год выпуска в расчет уже не берется, поэтому ставка будет равной для всех машин, но не старше 20 лет.

Примеры расчета

Сколько надо платить транспортного налога? Располагая вышеуказанными показателями, каждый автомобилист сможет самостоятельно определить размер ежегодного платежа. Итак, приступим к процедуре расчета с помощью формулы: Н = СтН * НБ * (КолМВ / 12), где:

• Н – непосредственно размер налога, который необходимо оплатить;
• СтН – стоимость одной единицы мощности двигателя машины;
• НБ – мощность двигателя, рассчитываемая в лошадиных силах;
• КолМВ – период владения ТС (указывается в месяцах).

Если автомобиль относится к категории роскошных, полученный результат умножается на повышающий коэффициент. Разобраться в особенностях расчета и вникнуть в нюансы помогут несколько наглядных примеров.

Пример № 1. В феврале 2016 года житель Санкт-Петербурга купил автомобиль с пробегом Daewoo Lanos, которым владел полгода, а в июле этого же года продал машину. Через месяц гражданин приобрел Chevrolet Niva. Мощность первого ТС составляла 86 л. с., а второго – 125 л. с. Налог в каком размере гражданин должен уплатить в следующем году за период 2016 года? Для точного расчета понадобится определить количество месяцев владения каждого из указанных ТС.

Первый автомобиль находился в собственности ровно шесть месяцев, а второй – пять. Ставка для оплаты налога за Daewoo Lanos составляет 24 руб. Следовательно, за машину с двигателем в 86 л. с. владелец должен был бы заплатить 2064 руб., но так как пользовался он ею только шесть месяцев, то размер платежа составил 1032 руб. Сбор за Chevrolet Niva вычитывается по ставке 35 руб. за 1 л. с. Используя предложенную формулу, получится следующее: Н = 35 * 125 * 5/12 = 1823 руб. Итого за весь 2016 год гражданин обязан уплатить 2855 руб.

Пример № 2. В январе 2017 года бизнесмен Сыктывкара приобрел в личное пользование автомобиль бизнес-класса Mercedes G-350. Стоимость машины 2015 года выпуска, мощностью в 225 л. с., составила 6.830.000 руб. За этот роскошный автомобиль предприниматель должен ежегодно платить в местный бюджет внушительную сумму. На территории Республики Коми для автомобилей мощностью более 200 л. с. действует ставка 75 руб., а повышающий коэффициент, который применяется для расчета налога дорогостоящих авто, приравнивается к двум. По формуле: Н = 75 * 225 * 2 = 33750 руб.

Пример № 3. Белгородец купил мотоцикл с мощностью двигателя 40 л. с. в сентябре 2016. На тот момент гражданин уже имел в собственности автомобиль ВАЗ Largus (105 л. с.). Расчет необходимо проводить на каждое транспортное средство сбора в каждом случае. За мотоцикл необходимо внести сумму в 200 руб. (15 руб. * 40 л. с. * 4/12), а за машину придется оплатить 2625 руб. (25 руб.* 105 л. с.). При этом общая сумма транспортных налогов для оплаты физическим лицом составляет 2825 руб. Но так как в Белгородской области ТС с мощностью менее 70 л. с. не подлежат налогообложению, гражданин может воспользоваться данной льготой и внести платеж только за ВАЗ Largus.

Процедура оплаты налога

Ранее уже было отмечено, когда надо платить транспортный налог. Для физических лиц подотчетным периодом является календарный год, а потому производить платеж можно сразу после его истечения. Гражданам дается достаточно времени на то, что внести требуемую сумму. Сделать это нужно не позднее 1 декабря года, следующего за подотчетным.

Зная о ставке и мощности своего авто, каждый автовладелец может самостоятельно высчитывать размер платежа. Но многие собственники не спешат проявлять инициативу, а платят по счетам только после получения уведомления от органов ФНС. Законом установлено, что налоговики должны направлять гражданам квитанции с указанием требуемой суммы не позднее чем за месяц до крайнего срока оплаты. Таким образом, в 2018 году письмо от фискальной службы с расчетом налога за 2017 год должно прийти до 1 ноября. Получить его можно одним из способов:

• Почтовым сообщением – получателю вручать под роспись заказное письмо со штампом на конверте, где будет отмечена дата отправки уведомления. Если срок отправки уведомления нарушен, гражданин, в случае просрочки платежа, сможет доказать, что причиной запоздалой оплаты налога является несвоевременное получение квитанции.
• Лично – при посещении отделения ФНС инспектор персонально вручит уведомление. Гражданин должен подтвердить факт получения квитанции на руки, поставив подпись в соответствующем журнале исходящей документации.
• По электронной почте – для того, чтобы пользоваться сервисом, необходимо сначала зарегистрироваться на сайте ФНС. Пароль от личного кабинета можно получить при посещении налоговой инспекции. Также на сайте есть информация о том, когда надо платить транспортный налог, действует калькулятор для расчета его размера для физического или юридического лица.

Одновременно с уведомлением налогоплательщику поступает и квитанция для внесения платежа в любом банке. Благодаря сервису «Сбербанк-онлайн», перечислять средства можно просто по ИНН или номеру документа.

Для совершения оплаты транспортного налога юридическими лицами и гражданами используются различные коды бюджетной классификации, по которым все платежи можно разделить на четыре основные категории:

• основные взносы, погашение недоимок, перерасчет задолженности;
• оплата пени в связи с просрочкой;
• оплата штрафов;
• прочие поступления.

Оплатив налог, нужно обязательно сберечь чек, который в случае возникновения спорной ситуации с налоговыми органами сможет послужить доказательством полного и своевременного выполнения обязательств перед бюджетом.

Если, помимо автомобиля, в собственности находится также дом, квартира, земельный участок или другие объекты недвижимости, ФНС сформирует единую квитанцию с указанием общей суммы финансовых обязательств перед муниципальным бюджетом. Расчет налогов специалисты совершают с использованием данных, полученных из ГИБДД. За тот период, в течение которого машина числилась имуществом гражданина и за который необходимо произвести оплату транспортного налога. С образцом налогового уведомления и реквизитами региональной ФНС можно ознакомиться при личном посещении инспекции или на ее официальном сайте.

Федеральная налоговая служба оставляет за собой право выборочно проверить оплату транспортного налога. Если обнаруживается, что гражданин не погасил задолженность в установленный законом срок, ему направляют требование внести нужную сумму в течение последующих 30 дней. Однако теперь вместе с основным налогом придется заплатить и за просрочку его погашения.

Пеня также начисляется гражданам, заплатившим сумму меньше той, что требуется по закону. Чтобы узнать, сколько придется заплатить при наличии пени, воспользуйтесь несложной формулой для ее исчисления: Н * СтРеф/300 * Дн, где Н – сумма задолженности, СтРеф – ставка рефинансирования ЦБ, действующая в период просрочки; Дн – период просрочки (дни).

Как взыскивают задолженность

Часто случается и так, что собственники транспортных средств получают уведомления от органов ФНС, в котором предъявлено требование оплатить налоги за прошедшие годы. В этом контексте уместным будет вопрос об исковой давности по срокам уплаты транспортного налога. Вправе ли налоговая инспекция взимать невыплаченные средства спустя 1, 2, 3, а может и 5 лет?

В соответствии с Налоговым и Гражданским кодексами, задолженность может быть взыскана при соблюдении определенных условий. Сама по себе налоговая задолженность не имеет срока давности, поэтому содержащееся в уведомлении требование погашения недоимки правомерно. Органы ФНС полномочны требовать оплаты долга на протяжении неограниченного количества времени. Однако важен здесь и другой нюанс: трехлетним ограничением наделен срок исчисления сумм к выплате. Что это означает? Если налогоплательщик не получал уведомлений, налоговая инспекции имеет право рассчитать сумму задолженности не более чем за три предыдущих года и выставить требование к ее погашению. Таким образом, исчисление в 2018 году может осуществляться только за 2015, 2016, 2017 годы.