Отмена транспортного налога: новые правила и особенности применения

• 5 Марта, 2024
• Автомобильное право
• Маруся Кот

Транспортный налог - один из самых обсуждаемых в последнее время. Регулярно появляется информация о возможной отмене этого налога или внесении поправок в действующее законодательство. Давайте разберемся, что известно на сегодняшний день об отмене транспортного налога, какие последние изменения произошли в этой сфере и каких нововведений стоит ожидать автовладельцам.

1. История введения транспортного налога в России

Транспортный налог был введен в России относительно недавно, в 2003 году. Главной целью его введения было обеспечение дополнительного финансирования дорожного фонда страны. По замыслу государства, владельцы транспортных средств должны компенсировать износ дорог и выбросы загрязняющих веществ, которые они производят.

• транспортный налог взимается один раз в год, квитанцию на уплату присылает налоговая инспекция;
• размер налога зависит от мощности двигателя машины и региона регистрации;
• льготы по налогу предоставляются отдельным категориям автовладельцев:
• для инвалидов I и II группы;
• для владельцев автомобилей старше 10 лет;
• для многодетных родителей и т.д.

Динамика изменений размера транспортного налога представлена в таблице 1.

Как видно из таблицы, наиболее существенный рост ставок транспортного налога пришелся на первые годы после его введения, а также на период с 2014 по 2018 год. При этом общий объем собираемых средств в виде транспортного налога вырос с 2003 года более чем в 6 раз и в 2022 году составил 298 млрд рублей.

2. Действующие ставки транспортного налога

На 2023 год установлены следующие ставки транспортного налога на федеральном уровне в зависимости от мощности транспортного средства:

• до 100 л.с. - 2,5 рубля за 1 л.с.
• от 100 до 150 л.с. - 3,5 рубля за 1 л.с.
• от 150 до 200 л.с. - 5 рублей за 1 л.с.
• от 200 до 250 л.с. - 7 рублей за 1 л.с.
• свыше 250 л.с. - 10 рублей за 1 л.с.

Эти ставки являются базовыми. Каждый регион РФ устанавливает собственные повышающие коэффициенты. Например:

• в Москве и Санкт-Петербурге коэффициент равен 3;
• в Московской области - 1,5;
• в отдельных республиках Северного Кавказа - 0,5.

Также действуют особые условия и льготы по транспортному налогу. Например, для владельцев электромобилей и ретро-автомобилей старше 30 лет ставка налога фиксирована на уровне 500 рублей в год независимо от мощности.

Будет ли отмена транспортного налога?

Рассмотрим последние новости и законодательные инициативы по этому вопросу.

3. Предыстория инициатив об отмене транспортного налога

Вопрос об отмене транспортного налога поднимался в Государственной Думе неоднократно на протяжении последних нескольких лет. Так, в 2021 году депутат Андрей Барышев внес законопроект с предложением отменить этот налог, начиная с 2022 года.

Аргументация авторов законопроекта сводилась к следующему:

• транспортный налог создает излишнюю налоговую нагрузку для граждан;
• его отмена позволит более справедливо распределить расходы на дорожное строительство;
• в условиях пандемии люди стали меньше пользоваться личным транспортом.

Однако данный законопроект после предварительного рассмотрения так и не был вынесен на обсуждение в Госдуме.

4. Новости об отмене транспортного налога в 2023 году

В апреле 2023 года появились сообщения о том, что транспортный налог будет полностью отменен на территории России. Эта информация вызвала активное обсуждение в обществе.

Однако в июле стало известно об уточнениях к законопроекту:

• налог отменяется только для российских автомобилей;
• для владельцев иностранных машин налог сохраняется.

Таким образом, отмена транспортного налога коснется лишь части автовладельцев в России.

5. Особенности нового закона об отмене налога

Хотя изначально планировалось полностью отменить транспортный налог, в итоге этот закон коснется только российских автомобилей. Эксперты полагают, что такая поправка преследует цель стимулировать спрос на отечественные авто.

Согласно тексту закона, отмена транспортного налога будет распространяться как на новые, так и на подержанные российские автомобили независимо от категории (легковые, грузовые, автобусы и др.).

Также есть информация, что после отмены транспортного налога правительство планирует разработать другие меры для компенсации выпадающих доходов бюджета. О них речь пойдет ниже.

6. Компенсация потерь бюджета после отмены налога

Поскольку транспортный налог приносит существенную долю доходов в бюджет страны, после его отмены необходимы будут меры для возмещения выпадающих средств. Рассмотрим основные варианты таких мер.

7. Повышение акцизов на топливо

Одним из вариантов компенсации потерь бюджета после отмены транспортного налога является повышение акцизов на автомобильное топливо. Эта мера позволит увеличить поступления в казну за счет тех автовладельцев, которые интенсивно эксплуатируют свои транспортные средства.

По оценкам Минфина, повышение акцизов на бензин и дизельное топливо на 1-3 рубля за литр позволит полностью компенсировать выпадающие доходы от отмены транспортного налога.

8. Введение платы за проезд по федеральным трассам

Другим потенциальным источником доходов в бюджет могла бы стать плата за проезд по скоростным федеральным автомагистралям по аналогии с системой «Платон» для грузовиков.

Обсуждаются различные варианты тарификации: по времени использования дороги, пройденному расстоянию, абонентская плата и др. Однако пока неясно, насколько такая мера окажется эффективной и приемлемой для населения.

9. Повышение транспортного налога для иностранных автомобилей

Еще одним направлением является сохранение транспортного налога для владельцев иностранных автомобилей, но с существенным увеличением ставок.

Эксперты полагают, что повышение налога для импортных авто в 2-3 раза по сравнению с нынешними ставками могло бы принести в бюджет до 60 млрд рублей дополнительных средств ежегодно.

10. Возможное введение новых видов автомобильных сборов

Наконец, обсуждается вариант введения принципиально новых форм автомобильного налогообложения, которые могли бы заменить транспортный налог после его отмены.

К таким новым налогам могут относиться:

• налог на автомобильное страхование;
• сбор на нужды дорожных фондов при проведении техосмотра;
• налог на ввозимые в страну подержанные иномарки и др.

11. Оценка эффективности новых автомобильных сборов

Любые новые формы автомобильного налогообложения, призванные заменить транспортный налог после его отмены, потребуют тщательного анализа и оценки их эффективности и справедливости.

Прежде всего, новые сборы должны обладать сопоставимым с транспортным налогом бюджетообразующим потенциалом. Но вместе с тем, они не должны создавать чрезмерную нагрузку на население или отдельные категории автовладельцев.

12. Моделирование новой системы автомобильного налогообложения

Для выбора оптимальной модели будет проводиться экономическое моделирование различных сценариев - как в части ставок новых автосборов, так и механизмов их взимания.

Особое внимание планируется уделить оценке влияния вариантов новой системы автомобильного налогообложения на социально-экономическое развитие регионов и страны в целом.

13. Пилотное внедрение и последующая корректировка

Наиболее перспективные модели новых автомобильных сборов предполагается вначале внедрить в пилотных регионах России.

По итогам апробации, ставки и механизмы сбора налогов будут скорректированы перед их окончательным законодательным закреплением и распространением на всю территорию страны.