Транспортный налог - это... Понятие, определение, правила расчета

Транспортный налог – это обязательный региональный сбор, уплачиваемый всеми владельцами разных транспортных средств. В Думу регулярно вносятся законопроекты, основным назначением которых выступает отмена данного сбора, но они не принимаются по разным причинам. Поэтому в 2018 году все собственники автомобилей должны рассчитывать и уплачивать этот вид налога. При этом имеются некоторые люди, которые входят в льготную категорию, поэтому они могут рассчитывать на определенные послабления, представленные снижением процентной ставки или освобождением от уплаты.

Понятие налога

Все автовладельцы должны знать, что такое транспортный налог, так как у каждого собственника машины имеется обязанность уплачивать этот вид сбора. Он действует на всей территории РФ. Транспортный налог – это какой налог? Он является региональным сбором, поэтому средства автовладельцев направляются на ремонт дорог в регионе их проживания.

Все люди и компании, являющиеся официальными собственниками ТС, должны уплачивать этот сбор ежегодно. Хотя налог введен федеральным законодательством, контролируется его уплата региональными властями. Поэтому местная администрация каждого города может самостоятельно регулировать ставки и льготы.

За какие ТС уплачивается сбор?

Транспортный налог – это сбор, уплачиваемый за разные виды транспортных средств. К ним относятся:

автомобили, которые могут быть легковыми или грузовыми;
снегоходы или мотороллеры;
вертолеты;
автобусы, обладающие разнообразными габаритами;
моторные лодки и яхты;
ТС, работающие на гусеничном или пневматическом ходу.

На основании мощности и других параметров этих транспортных средств рассчитывается размер сбора.

Кто должен уплачивать?

Транспортный налог – это налог, который рассчитывается и уплачивается всеми владельцами разных ТС. К налогоплательщикам относятся:

физические лица, пользующиеся автомобилями для личных целей и работы, причем машина должна быть зарегистрирована на них в ГИБДД;
компании, применяющие машину для предпринимательской деятельности, но авто должно состоять на балансе предприятия.

Процедура расчета и внесения средств значительно отличается для граждан и предприятий. При этом для всех налогоплательщиков налоговой службой устанавливаются точные сроки, в течение которых требуется перечислить деньги.

Сроки уплаты налога

Транспортный налог – это сбор, который перечисляются как фирмами, так и частными владельцами автомобилей. Сроки перечисления средств могут немного отличаться в разных регионах, но стандартно власти ориентируются на требования, указанные в федеральном законодательстве.

Рекомендуется своевременно вносить средства, чтобы не были начислены проценты и неустойки по транспортному налогу. Сроки отличаются для разных плательщиков:

если владельцем автомобиля выступает компания, то она должна перечислять средства до 1 февраля года, следующего за отчетным;
физлица должны уплачивать налог на основании специального уведомления, присылаемого работниками ФНС, причем документ должен прийти не позже ноября, поэтому до 1 декабря следующего года вносятся средства для уплаты сбора.

Компании дополнительно должны в течение года вносить авансовые платежи. Они рассчитываются по окончании отчетного периода, представленного кварталом. Для расчета используется налоговая база, являющаяся мощностью автомобиля, ставка налога и льготы. Правильный расчет позволяет определить размер транспортного налога. Юридические лица расчетом занимаются самостоятельно, поэтому важно знать о правилах этого процесса.

Изменения в 2018 г.

Транспортный налог – это сбор, в отношении которого регулярно вносятся многочисленные корректировки в законодательство. Все эти изменения должны изучаться налогоплательщиками, чтобы у них не возникали просрочки или иные проблемы с работниками налоговой службы.

По транспортному налогу изменения заключаются в следующем:

введена новая форма декларации для компаний, поэтому вносятся в документ многочисленные сведения о налогоплательщике и используемых в процессе работы автомобилях;
уменьшился размер повышающего коэффициента, применяемого при расчете налога на дорогостоящие машины, причем такие изменения связаны с необходимостью увеличения спроса на дорогие автомобили;
властями был упрощен порядок, на основании которого граждане могут оформлять льготы при уплате транспортного сбора, поэтому любой гражданин может воспользоваться своими правами без всяких сложностей и бюрократических проволочек.

Такие корректировки были положительно восприняты налогоплательщиками, хотя ожидалось, что к 2018 году такой сбор вовсе будет полностью отменен.

Основные характеристики налога

Что такое транспортный налог? Он является уникальным сбором, обладающим следующими параметрами:

является региональным сбором, поэтому средства направляются в местный бюджет;
объектом налогообложения выступает мощность машины, измеряемая в лошадиных силах;
ставка налога устанавливается региональными нормативными актами;
в качестве налогового периода выступает один год.

Изменения, внесенные в 2018 году, были отмечены многими гражданами, причем они способствовали значительному снижению налоговой нагрузки. Некоторые нововведения привели к тому, что владельцы определенных транспортных средств были освобождены от уплаты налога.

Нюансы перечисления средств

Правила уплаты данного вида сбора зависят от статуса налогоплательщика:

Физлица. У граждан отсутствует необходимость в самостоятельном расчете сбора. Налоговая транспортный налог рассчитывает на основании сведений о том, какие транспортные средства принадлежат налогоплательщикам. Осенью граждане получают уведомления в форме квитанций. Ими надо воспользоваться для уплаты налога. Выполнить данный процесс необходимо до 1 декабря текущего года. Не требуется гражданам формировать и сдавать в ФНС декларацию или другие документы по этому сбору.
Компании. Фирмы обязаны самостоятельно заниматься расчетами, поэтому необходимо наличие в организации опытного бухгалтера. При расчете учитывается количество машин, используемых предприятием для ведения деятельности, их мощность и ставка налога, которая установлена в конкретном регионе для налогоплательщиков, представленных юридическими лицами. Дополнительно компании обязаны ежегодно сдавать декларации. Перечисляется налог авансовыми платежами, для чего каждый квартал уплачивается ¼ часть от общей суммы. До 1 февраля следующего года должны быть перечислены все необходимые средства.

Для граждан процедура считается упрощенной, так как им не требуется самостоятельно заниматься какими-либо расчетами.

Правила расчета

Следует разобраться, как рассчитать транспортный налог даже в случае, если плательщиком является гражданин, так как в этом случае можно убедиться, что работники ФНС действительно правильно определили размер сбора. Нередко вовсе отсутствуют уведомления в положенный срок, поэтому возникает необходимость самостоятельно заняться расчетом для перечисления нужной суммы, если нет желания обращаться напрямую к работникам ФНС за получением новой квитанции.

Что входит в транспортный налог? При его расчете учитываются следующие показатели:

ставка налога, которая может значительно отличаться в разных регионах, так как устанавливается местными властями;
повышающий коэффициент, применяемый исключительно к автомобилям, обладающим высокой стоимостью;
мощность машины;
возможные льготы, которыми могут пользоваться частные лица или компании.

При наличии информации обо всех вышеуказанных показателях, не возникает никаких проблем с правильным расчетом данного сбора.

отмена транспортного налога для легковых

Размер повышающего коэффициента

Еще в 2015 году были введены повышающие коэффициенты, применяемые исключительно к дорогостоящим автомобилям. Транспортный налог в год должен уплачиваться каждым автовладельцем.

Если стоимость автомобиля варьируется от 3 до 5 млн руб., то повышающий коэффициент устанавливается в пределах от 1,1 до 1,5 в зависимости от года выпуска. Если же машина стоит от 5 до 10 млн руб., то при расчете сбора используется коэффициент 1.5. При цене авто в пределах от 10 до 15 млн руб. применяется показатель 3.

Нюансы сдачи декларации

Декларация подготавливается и сдается в ФНС исключительно компаниями, так как физлица освобождаются от этой необходимости. Декларация представлена отчетным документом, который формируется фирмами и ИП, использующими в процессе работы разными автомобилями.

К особенностям составления и сдачи этого документа относится:

сдать декларацию в ФНС требуется до 1 февраля следующего года;
если приходится 1 февраля на праздник или выходной день, то крайний срок представлен следующим рабочим днем;
до сдачи документа требуется полностью уплатить налог, размер которого рассчитывается на основании местной налоговой ставки;
составлением документа должен заниматься опытный бухгалтер, чтобы в нем отсутствовали ошибки.

Сдавать документацию в ФНС может представитель компании, а также для этого может использоваться почта или электронные каналы связи при наличии ЭЦП у фирмы.

Ответственность за нарушения

Если компании безответственно подходят к своим обязанностям по уплате налога или сдаче декларации, то они обязательно привлекаются к ответственности. Для них применяются следующие виды наказаний:

за каждый день просрочки перечисляется штраф в размере 5 % от размера неуплаченного налога, но не может такая санкция быть меньше 1 тыс. руб. или больше 30 % от налога;
отсутствие в установленные сроки декларации приводит к наложению штрафа в размере 1 тыс. руб., а также за каждый день просрочки начиняется дополнительная неустойка;
если отсутствует декларация в установленные сроки, то это вовсе может привести к блокировке расчетного счета, поэтому возникнут сложности с ведением предпринимательской деятельности;
для руководителя предприятия может применяться персональное наказание, представленное штрафом в размере от 300 до 500 тыс. руб.

Поэтому каждая компания, являющаяся владельцем транспортных средств, должна ответственно подходить к своим обязательствам.

Какие используются ставки?

Транспортный налог относится к региональным сборам, поэтому именно местная администрация устанавливает, какие ставки будут применяться в процессе расчета.

Обычно ставка зависит от разных факторов, к которым относится степень развития региона, количество жителей, статистика по числу автомобилей в городе, а также другие показатели. Это позволяет установить такую ставку, которая будет оптимальной для каждого автовладельца.

Регионы дополнительно имеют возможность применять повышающие или понижающие коэффициенты для разных категорий граждан. Базовые ставки перечислены в ст. 361 НК. Ставка умножается на мощность машины, что позволяет определить размер платежа.

Какие назначаются федеральные льготы?

Транспортный налог – это какой налог? Он представлен сбором, который уплачивается всеми владельцами автомобилей. Но при этом на федеральном уровне устанавливаются определенные поблажки для автовладельцев.

На основании ст. 358 НК не взимает налог с граждан, обладающих следующими ТС:

весельными лодками;
машинами, предназначенными для инвалидов, поэтому они оснащаются специальными дополнительными устройствами, а также их мощность не превышает 100 л. с.;
суда, используемые для рыбного промысла, причем они могут быть не только речными, но и морскими;
суда для перевозки пассажиров по воде, принадлежащие соответствующим компаниям, занимающимся оказанием данных услуг;
сельскохозяйственная техника, к которой относятся разные тракторы, комбайны, молоковозы или иные виды транспорта, но они должны регистрироваться на предприятия, специализирующиеся на с/х деятельности, а если они применяются в иных целях, то придется рассчитывать и уплачивать за них соответствующий налог;
транспорт, используемый работниками органов исполнительной власти для оперативной, военной или аналогичной деятельности;
автомобили, числящиеся угнанными или находящиеся в розыске, но у владельца такого ТС должен иметься подтверждающий данный факт документ;
самолеты или вертолеты, используемые медицинскими организациями;
разные виды судов, находящиеся в государственном реестре.

Владельцы таких ТС могут не рассчитывать и не перечислять сбор. Планировалась в 2018 году вовсе отмена транспортного налога для легковых автомобилей, но законопроект не был принят, поэтому по-прежнему собственники машин должны грамотно рассчитывать и уплачивать этот вид сбора.

Какие предлагаются региональные льготы?

Каждый регион устанавливает собственные льготы для разных категорий населения. Поэтому узнать, может ли конкретный автовладелец воспользоваться теми или иными послаблениями, можно непосредственно в местной администрации или ФНС. Работники данных учреждений предоставят полную информацию обо всех льготах, предлагаемых в регионе.

Если гражданин выясняет, что относится к льготной категории, то ему требуется составить правильно заявление и подготовить другие бумаги, подтверждающие возможность пользоваться послаблением. При составлении заявления требуется указать, на основании какого местного нормативного акта может гражданин применять льготы.

Если у льготника имеется несколько транспортных средств, то он самостоятельно выбирает, по какой именно машине не будет уплачиваться налог.

Пользуются ли льготами пенсионеры?

В большинстве регионов послабление предоставляется именно пенсионерам, которые относятся к уязвимой категории населения. Но при этом имеются некоторые ограничения по самому автомобилю, так как он должен быть отечественным и с мощностью до 150 л. с. Если имеющаяся машина не подходит под эти требования, то льгота не предоставляется.

Для освобождения от уплаты налога требуется обратиться в местное отделение ФНС с заявлением и пенсионной справкой. Если уже была отправлена квитанция на оплату сбора, то ее просто можно выбросить.

Как оформить льготу?

Первоначально следует убедиться, что конкретный автовладелец действительно может рассчитывать на послабления от государства. Если работник ФНС подтверждает возможность пользоваться льготой, то ее надо правильно оформить. Для этого передается в отделение ФНС документация:

заявление на оформление льготы;
паспорт гражданина;
СНИЛС и ИНН;
бумаги, подтверждающие право заявителя на использование льготы;
документы на имеющийся автомобиль.

Если отсутствуют какие-либо проблемы, то освобождается заявитель от уплаты налога или же получает скидку. Если даже после этого приходит уведомление о перечислении средств, то рекомендуется вновь обратиться к работникам ФНС, чтобы убедиться в регистрации заявления.

Заключение

Транспортный налог считается важным региональным сбором, который уплачивается как компаниями, так и гражданами. Для этих категорий плательщиков отличаются правила расчета и сроки внесения средств.

Каждый человек должен разбираться в том, как правильно рассчитывается налог, чтобы контролировать правильность работы налоговых инспекторов. Дополнительно следует проверить возможность использования льгот, позволяющих снизить налоговую нагрузку.